Als je in Spanje als autónomo werkt, krijg je te maken met de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), oftewel de Spaanse inkomstenbelasting voor particulieren. Bij facturering rekenen veel zzp’ers direct een vooraf ingehouden percentage IRPF door aan hun cliënten. Dit bedrag wordt vervolgens door de cliënt ingehouden en afgedragen aan de belastingdienst. Maar welk tarief moet je toepassen: 7%, 15% of soms 0%? Hieronder leggen we uit wanneer je welk percentage hanteert.

‍

15%: het standaardtarief‍

• De meeste zelfstandigen (autónomos) gebruiken 15% IRPF op hun facturen.
• Je brengt dit percentage in mindering op je honorarium, waarna de klant het voor jou afdraagt aan de belastingdienst.
• Voorbeeld: Factuur van €1.000 → 15% IRPF = €150 in mindering. Je ontvangt €850 (exclusief btw).

7%: het gereduceerde ‘starttarief’‍

• Als beginnende autónomo mag je in de eerste drie jaar 7% toepassen.
• Voorwaarde: je start voor het eerst (of na lange tijd) met een bepaalde activiteit.
• Na deze drie jaar schakel je automatisch over naar 15%.

0%: geen IRPF op de factuur

• Bij particuliere klanten (geen ondernemer/bedrijf) zet je geen IRPF op de factuur.
• Bij buitenlandse klanten geldt vaak ook 0% IRPF, omdat zij niet in Spanje belastingplichtig zijn.
• In sommige specifieke sectoren of activiteiten kan 0% van toepassing zijn (bijvoorbeeld bepaalde onderwijs- of medische diensten).

‍

Wie betaalt de IRPF-inhouding?

Wanneer je een factuur verstuurt met een IRPF-inhouding, betaal je dat bedrag niet zelf – dat doet je klant namens jou. Denk bijvoorbeeld aan deze situatie:

• ‍Factuurbedrag: €200‍
• IRPF-inhouding: €30 (15% van €200)‍
• Wat jij ontvangt: €170
  

Je klant betaalt dus in totaal €200, maar houdt €30 in die vervolgens via het kwartaalformulier 111 aan de Belastingdienst wordt overgemaakt. Het is een soort voorschot op jouw inkomstenbelasting.

‍

Belangrijk: Als jij een factuur ontvangt waarop IRPF is ingehouden (bijvoorbeeld bij de aankoop van een product), dan ben jij zelf verantwoordelijk om dat bedrag aan de Belastingdienst te betalen.

‍

Hoe geef je de IRPF-inhouding aan op je factuur?

Om alles netjes bij te houden, gebruik je twee formulieren:

• ‍Formulier 111: Dit formulier vul je elk kwartaal in. Hierop vermeld je alle bedragen waarvoor je IRPF hebt afgedragen. Heb je in een kwartaal geen betalingen met inhoudingen gedaan? Dan hoef je dit formulier niet in te dienen.‍
• ‍Formulier 190: Dit is het jaarlijkse overzicht waarin alle kwartaalgegevens (van formulier 111) worden samengevoegd. Zo weet de Belastingdienst precies hoeveel IRPF er in totaal is ingehouden en afgedragen.

Op deze manier wordt het hele proces duidelijk: een deel van je inkomsten wordt ingehouden als voorschot op je belasting, en je klant zorgt ervoor dat dit bedrag correct aan de Belastingdienst wordt doorgegeven.