Die Steuern und Sozialabgaben für Autónomos in Spanien verteilen sich auf drei Hauptblöcke, die zusammen 25 % bis 45 % des Umsatzes je nach Aktivitätsniveau ausmachen. Die monatliche Sozialcuota, die IRPF (progressive Einkommensteuer) und die IVA (USt) bilden den Kern. Hinzu kommen strikte vierteljährliche Buchhaltungspflichten, die Verspätungen nicht verzeihen.

Dieser Artikel erklärt, wie viel du als autónomo in Spanien je nach Einkommen zahlst, wie sich die drei Steuern berechnen, wann welche Modelo (303, 130, 100, 390) fällig wird, wie du legal deine Last via Abzüge optimierst und welche Fallen du vermeiden solltest, um keine Schulden oder Strafen anzuhäufen.

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Welche drei großen Steuern treffen einen Autónomo?

Bevor wir ins Detail gehen, das Gesamtbild.

Die IRPF, progressive Einkommensteuer

Die IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) ist die persönliche Einkommensteuer. Beim autónomo greift sie auf den Gewinn (Einnahmen minus abziehbare Kosten) nach progressivem Tarif bis 47 % im Spitzensatz. Der Hauptsteuerhebel und derjenige, der am stärksten von Einkommenshöhe abhängt.

Die IVA, eingenommene und abzugsfähige USt

Die IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) ist für den autónomo wirtschaftlich kein Kostenposten: du nimmst sie auf Rechnungen ein und ziehst die auf beruflichen Käufen ab. Der Saldo geht vierteljährlich über das modelo 303 an die Agencia Tributaria. Sie belastet aber zwischen Eingang und Abführung die Liquidität.

Die monatliche Sozialcuota (RETA)

Die cuota ist der monatliche Pauschalbetrag an die TGSS im Rahmen des RETA. Sie finanziert öffentliche Gesundheit, Rente, Krankengeld und Arbeitslosengeld. Seit 2023 nach tramos auf Basis des voraussichtlichen Nettoeinkommens berechnet. Mehr zum System in wie funktioniert die spanische Sozialversicherung.

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Wie funktioniert die IRPF für Autónomos?

Die IRPF ist die Hauptsteuer auf das Einkommen und greift auf den Nettogewinn der Aktivität.

Berechnung des Nettogewinns

Nettogewinn = Nettoumsatz − abziehbare Kosten. Zu den Kosten zählen Material, Bürokosten oder Wohnungs-Anteil bei Telearbeit, Software-Abos, Reisekosten, gestoría-Honorare, Berufsversicherungen und Abschreibungen (Geräte > 300 €).

Das direkte Schätzungsregime

Die meisten autónomos sind in der direkten Schätzung (vereinfacht oder normal je Umsatz). Vereinfacht (Umsatz < 600.000 €): du ziehst reale Kosten plus pauschal 5 % (max. 2.000 €) für schwer belegbare Posten ab. Für die meisten Freelancer das attraktivste Regime.

Der progressive IRPF-Tarif 2025

Die IRPF kombiniert nationalen und regionalen Tarif (leicht je autonomer Gemeinschaft variabel). Der kombinierte Durchschnittstarif 2025:

• Bis 12.450 €: 19 %.
• 12.450 bis 20.200 €: 24 %.
• 20.200 bis 35.200 €: 30 %.
• 35.200 bis 60.000 €: 37 %.
• 60.000 bis 300.000 €: 45 %.
• Über 300.000 €: 47 %.

IRPF-Quellensteuer in Rechnungen

Bei Rechnungen an spanische Unternehmen tragen sie eine IRPF-Quellensteuer (in der Regel 15 %, 7 % in den ersten Jahren). Der Kunde zahlt sie über sein modelo 111 an die Agencia Tributaria und sie zählt als Anzahlung auf deine jährliche IRPF. Mehr in wann verwendet ein Autónomo IRPF-Abzüge.

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Wie funktioniert die IVA für Autónomos?

Die IVA ist mehr eine Verwaltungs- als eine wirtschaftliche Steuer, verlangt aber Disziplin.

Die IVA-Sätze in Spanien

Drei Hauptsätze: 21 % (Allgemein, Profi-Dienstleistungen, Elektronik, Bekleidung), 10 % (ermäßigt, Hotellerie, Verkehr, Neubauimmobilien), 4 % (super-ermäßigt, Grundnahrungsmittel, Bücher, Medikamente). Welcher Satz gilt, klärt welcher IVA gilt 2025.

Berechnung des IVA-Saldos

Saldo = eingenommene IVA auf Verkäufen − abzugsfähige IVA auf beruflichen Käufen. Positiver Saldo: du zahlst die Differenz an die Agencia Tributaria. Negativer Saldo (mehr Käufe als Verkäufe, etwa zu Beginn): du überträgst das Guthaben auf das nächste Quartal oder forderst eine jährliche Erstattung an.

IVA-Befreiungen

Manche Aktivitäten sind befreit: medizinische und paramedizinische Leistungen (außer Ästhetik), regulierter Unterricht, Finanz- und Versicherungsleistungen, Wohnungsvermietung. Bei Befreiung berechnest du keine IVA und ziehst keine ab.

Vereinfachtes Regime und Module

Manche Aktivitäten können das vereinfachte Regime oder Module (pauschale Schätzung) wählen, was Erklärungen vereinfacht. Hauptsächlich Handwerk und Nahversorgung. Für die meisten Freelancer und Berater ist das allgemeine Regime Pflicht.

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Wie viel kostet die monatliche Sozialcuota?

Die cuota hängt vom voraussichtlichen Nettoeinkommen ab und folgt 12 tramos.

Cuota-Tramos 2024-2025

Seit 2023 progressives Raster:

Tarifa Plana von 80 €

Neue autónomos (oder solche, die seit 2 Jahren nicht angemeldet waren) profitieren von der Tarifa Plana: 80 €/Monat in den ersten 12 Monaten. Bei Einkommen unter 1.166 €/Monat verlängerbar um 12 weitere. Mögliche Gesamtersparnis: rund 2.500 bis 5.000 € über 1 oder 2 Jahre.

Jährliche Regularisierung

Der zu Jahresbeginn gewählte tramo wird in N+1 nach realem IRPF-Einkommen angepasst. Bei Untererfassung berechnet die TGSS die Differenz, bei Überzahlung gibt es eine Gutschrift. So sind konservative oder optimistische Schätzungen abgesichert.

Was die cuota dir bringt

Im Gegenzug: öffentliche Gesundheit über TSI (siehe das spanische Gesundheitssystem), Rente (auf deinen Beitragsjahren), Krankengeld, Mutter- und Vaterschaftsurlaub (16 Wochen 100 %), Arbeitslosengeld (seit der jüngsten Verbesserung).

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Welcher Steuerkalender gilt als Autónomo?

Der autónomo hat einen jährlich strukturierten Kalender, den man besser automatisiert oder an eine gestoría delegiert.

Vierteljährliche Erklärungen

Viermal pro Jahr:

• ‍Modelo 303 (eingenommene und abzugsfähige IVA): vor dem 20. des Folgemonats nach Quartalsende (April, Juli, Oktober, Januar).
• ‍Modelo 130 (IRPF-Vorauszahlung): zu denselben Daten, sofern keine Quellensteuer durch Kunden.
• ‍Modelo 111 (IRPF-Quellensteuer auf Profi-Rechnungen, die du zahlst): nur bei bezahlten Subunternehmern.
• ‍Modelo 349 (innergemeinschaftliche Übersicht): bei B2B-Operationen mit anderen EU-Ländern.

Jahreserklärungen

Jährlich:

• ‍Modelo 100 (IRPF-Erklärung): zwischen April und Juni für das Vorjahr.
• ‍Modelo 390 (jährliche IVA-Übersicht): vor dem 30. Januar.
• ‍Modelo 190 (jährliche Quellensteuer-Übersicht): vor dem 31. Januar.
• ‍Modelo 720 (Auslandsvermögen > 50.000 €): vor dem 31. März, wenn anwendbar.

Monatliche TGSS-cuota

Die cuota wird automatisch am letzten Werktag jedes Monats vom Konto abgebucht. Sorge für ausreichende Deckung, sonst Strafen.

Praxistipp

Trage Termine mindestens 5 Tage vorher in den Kalender. Besser: über eine gestoría automatisieren, die alles rechtzeitig vorbereitet. Für 60 bis 150 €/Monat vermeidest du Versäumnisse, die mehrere hundert Euro Strafen kosten können.

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Welche Abzüge kann ein Autónomo geltend machen?

Abzüge sind die Hauptoptimierung zur IRPF-Senkung.

Direkt mit der Aktivität verbundene Kosten

Die folgenden Posten sind die häufigsten und am sichersten abziehbaren:

• ‍Büromiete oder Wohnungs-Anteil (nach m² der Aktivität, meist 20 bis 30 %).
• ‍Suministros (Strom, Wasser, Gas, Internet) zu 30 % des Aktivitätsanteils.
• ‍Telefon und berufliche Abos zu 100 %, wenn rein beruflich.
• ‍Material und Geräte: AfA über 4 bis 10 Jahre je nach Art.
• ‍Software und SaaS-Abos: 100 % abziehbar.

Reisekosten

• ‍Geschäftsreisen: Transport, Übernachtung, Verpflegung (mit Belegen).
• ‍Fahrzeug: nur abziehbar, wenn ausschließlich beruflich (selten in der Praxis). Bei Mischnutzung Abzug realer Kosten mit Begründung.

Honorare und Dienstleistungen

• ‍Gestoría und Buchhaltung: 100 % abziehbar.
• ‍Anwalt, Notar, Beratung: abziehbar, wenn aktivitätsbezogen.
• ‍Berufliche Versicherungen: abziehbar.
• ‍Berufliche Weiterbildung: abziehbar.

Autónomo-Beitrag

Deine monatliche TGSS-cuota ist vollständig abziehbar vom Aktivitätseinkommen. Eine der wichtigsten Abzugspositionen, automatisch angewendet.

Individueller Pensionsplan

Einzahlungen auf einen Pensionsplan ermöglichen eine Steuerermäßigung bis 1.500 € pro Jahr (seit Reform 2022 niedriger).

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Beispielrechnung: Autónomo im ersten Jahr mit Tarifa Plana

Konkret gerechnet.

Profil und Zahlen

Ein Beratungs-Freelancer startet im Januar 2026 mit 30.000 € Nettoumsatz im Jahr. 5.000 € abziehbare Kosten (Material 1.200 €, gestoría 1.500 €, Abos 800 €, Wohnungs-Anteil 1.500 €). Tarifa Plana das ganze Jahr.

Berechnungen

• ‍Steuerlicher Gewinn: 30.000 € − 5.000 € − 960 € (cuota Tarifa Plana × 12 Monate) = 24.040 €.
• ‍Geschätzte IRPF (mit persönlichen Abzügen): rund 4.200 €.
• ‍Cuota Tarifa Plana: 80 € × 12 = 960 €.
• ‍IVA: hier nicht beziffert (Einnahme und Abführung etwa ausgeglichen).
• ‍Sozial- und Steuerlast gesamt: rund 5.160 €, also 17 % des Umsatzes.

Im zweiten Jahr ohne Tarifa Plana

Gleiche Zahlen, aber normale cuota (tramo 350 € × 12 = 4.200 €):

• Sozial- und Steuerlast gesamt: rund 8.400 €, also 28 % des Umsatzes.

Der Sprung zwischen Jahr 1 und 2 ist erheblich, plane ihn ein.

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Welche Fallen solltest du vermeiden?

Mehrere Fehler tauchen oft auf und werden teuer.

Cuota-Anstieg nach Tarifa Plana unterschätzen

Viele neue autónomos legen keinen Puffer für die Cuota-Erhöhung nach der Tarifa Plana zurück. Der Sprung von 80 € auf 350 bis 590 €/Monat erzeugt im zweiten Jahr ein Liquiditätsloch. Schon im ersten Jahr ansparen.

IRPF-Quellensteuer auf Rechnungen vergessen

Bei Rechnungen an spanische Unternehmen muss die IRPF-Quellensteuer ausgewiesen werden (in der Regel 15 %, 7 % in den ersten Jahren). Ohne Ausweis behält der Kunde sie trotzdem ein, aber deine Rechnung wird in seiner Buchhaltung abgelehnt. Mehr in IRPF-Abzüge von 7, 15 und 0 %.

Geschäfts- und Privatkonto vermischen

Ein gemischtes Konto erschwert die steuerliche Belegführung enorm. Eröffne ab Start ein dediziertes Konto: nicht verhandelbar für saubere Buchhaltung.

Modelo 349 für EU-Operationen vergessen

Bei Rechnungen an EU-Unternehmen musst du dich beim ROI anmelden und das vierteljährliche modelo 349 abgeben. Ohne ROI fakturierst du fälschlich spanische USt, EU-Kunden lehnen ab.

Den Wechsel zur SL nicht planen

Über rund 50.000 bis 60.000 € Jahresgewinn wird die Sociedad Limitada steuerlich attraktiver. Vergleich in Vor- und Nachteile von Autónomo vs SL und Roadmap zur SL-Gründung.

Direkte Schätzung und Module verwechseln

Das Modul-Regime klingt attraktiv, ist aber bestimmten Aktivitäten vorbehalten (Handwerk, Kleingewerbe). Für die meisten Freelancer ist die direkte Schätzung Pflicht. Prüfe deine Eignung vor der Wahl.

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Worauf es ankommt

Die Steuern und Sozialabgaben für Autónomos in Spanien bilden ein strukturiertes, aber anspruchsvolles Set, das Disziplin im Kalender (vierteljährlich + jährlich) und Feinheit bei den Abzügen verlangt. Gut gemanagt kann der Status bis 50.000 € Jahresgewinn sehr günstig sein; darüber wird die SL meist attraktiver. Mehr Hintergrund zur Anmeldung in wie wirst du Autónomo in Spanien.

Faustregel: lege 30 bis 35 % deines Nettoumsatzes für IRPF + cuota + IVA zurück, automatisiere die vierteljährlichen Erklärungen, nutze die Tarifa Plana voll im ersten Jahr und führe ab erstem Euro saubere Buchhaltung. Schlechtes Management führt zu Sozial- und Steuerschulden, die Jahre dauern, sie zu regularisieren.

Du startest als autónomo oder willst die Steuerlast optimieren? Eine spanische gestoría kann den kompletten Kalender (303, 130, 100, 390, 190) für 60 bis 150 €/Monat führen, vergessene Abzüge identifizieren und dich zum Wechsel-Schwellenwert in Richtung SL beraten.

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Offizielle Quellen

• ‍Agencia Tributaria, autónomos, sede.agenciatributaria.gob.es: modelos 303, 130, 100, 390, 111, 190, 349 und Anleitungen.
• ‍Tesorería General de la Seguridad Social, sede.seg-social.gob.es: Tramo-Raster und Tarifa Plana.
• ‍Ley 35/2006 IRPF (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764: Referenzgesetz IRPF.
• ‍Ley 37/1992 IVA (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740: Referenzgesetz IVA.
• ‍Real Decreto-ley 13/2022 (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-12482: neues Tramo-System.
• ‍Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409: Rechtsstatus des autónomo.