Autónomo-yrittäjäksi ryhtyminen Espanjassa on nopein tapa aloittaa taloudellinen toiminta freelancerina, konsulttina, verkkokauppiaana, vapaan ammatin harjoittajana, käsityöläisenä tai sisällöntuottajana. Ei osakepääomaa, notaaria eikä Registro Mercantil -rekisteröintiä. Kun kaikki on valmista, voit jo yhdessä päivässä laatia ensimmäisen laskusi täysin laillisesti. Hallinnollinen helppous kuitenkin kätkee sosiaaliturvamaksuja ja verovelvoitteita, jotka voivat yllättää uudet tulokkaat.

Tässä artikkelissa kerrotaan vaihe vaiheelta menettelystä autónomo-rekisteröimiseksi, valmisteltavista asiakirjoista, sosiaaliturvaa koskevista ilmoituksista ja Agencia Tributaria, realistinen kuukausikustannus, ja etuisuuksia kuten Tarifa Plana € 80 / kk ensimmäisenä vuonna. Vertaamme myös autónomon statusta SL:ään auttaaksemme sinua päättämään milloin vaihtaa, ja huomautamme yleisimmistä sudenkuopista ulkomaalaisille.

‍

Mikä autónomo on ja kuka voi ryhtyä sellaiseksi?

Termi autónomo Espanjassa tarkoitetaan itsenäistä ammatinharjoittajaa: englanninkielisissä maissa yksinyrittäjän vastine. Se on yksilöllinen asema, joka kattaa hyvin laajan taloudellisen toiminnan paletin.

Laaja toimintaluokka

autónomoihin kuuluvat freelancerit (kehittäjät, suunnittelijat, kääntäjät, konsultit), yksinomistajakauppiaat, käsityöläiset, vapaat ammatit (asianajajat, lääkärit, arkkitehdit), maanviljelijät, yksittäiset verkkokaupan myyjät, verkkosisällön luojat ja yleisemmin jokainen yksilö, joka harjoittaa tavanomaista, henkilökohtaista ja suoraa taloudellista toimintaa voittoa varten. Mitään oikeudellista rakennetta ei tarvita: juuri yksilö suorittaa.

Pääsyn edellytykset

Tullaksesi autónomoksi Espanjassa, sinulla täytyy olla voimassa oleva NIE (ks. NIE Espanjassa sekä kuinka kauan NIE:n hakeminen kestää), olla täysi-ikäinen ja joko asua Espanjassa tai (ei-EU-kansalaisilla) on työlupa. EU:n/ETA:n kansalaiset eivät tarvitse erityistä lupaa. Espanjalainen pankkitili ei ole oikeudellisesti pakollinen, mutta siitä tulee lähes välttämätön sosiaaliturvan suoraveloitusten ja asiakasmaksujen hallinnoimiseksi.

Mitä se todella tarkoittaa

autónomoksi tuleminen tarkoittaa osallistumista Espanjan sosiaaliturva (RETA), maksaminen IRPF voittoja kautta progressiivinen asteikko (jopa 47%), kerätä ja julistaa IVA neljännesvuosittain, ja pitää yksinkertaistettua kirjanpitoa. Se tarkoittaa myös siviili- ja avioliittovastuun ottamista toiminnastasi: toisin kuin SL, henkilökohtaista omaisuutta ei eroteta. Verotietoja, katso verot ja sosiaaliturvamaksut autónomokselle.

‍

Mitkä ovat autónomo-yrittäjäksi ryhtymisen vaiheet Espanjassa?

Rekisteröinti tapahtuu kahdessa osassa: ensin Agencia Tributaria (finanssipuolella) ja sen jälkeen TGSS (sosiaalinen puoli). Käskyllä on väliä.

Vaihe 1: Valmistele asiakirjat

Ennen kuin aloitat, kerää: sinun NIE (voimassa), henkilötunnuksesi, espanjalaisen pankkitilisi numero (IBAN), verotuksellinen osoitteesi Espanjassa ja tarkka kuvaus suorittamastasi toiminnasta (joka määrittää sovellettavan IAE-koodin).

Vaihe 2: Agencia Tributarian väestönlaskentajulistus (mallio 036)

Ensimmäinen virallinen vaihe: arkistoida mallio 036 kanssa Agencia Tributaria. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan toimintasi alku, IAE-koodi (epígrafe IAE), sovellettava arvonlisäverojärjestelmä (yleinen tai yksinkertaistettu) ja verotusosoite. Ilmoituksen voi jättää sähköisesti digitaalisella varmenteella (ks. digitaalinen sertifikaatti ja Cl@ve) tai henkilökohtaisesti AEAT:n toimistossa. Välitön vaikutus: olet rekisteröitynyt yksittäisenä veronmaksajana tähän toimintaan.

Vaihe 3: sosiaaliturvan kanssa (modelo TA0521)

Sinun on rekisteröidyttävä 30 päivän kuluessa verorekisteri-ilmoituksesta Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) -järjestelmään. Rekisteröinti tehdään TGSS:lle lomakkeella modelo TA0521. Sen perusteella saat NUSS-numeron eli sosiaaliturvatunnisteen, ellei sinulla jo ole sitä, ja kuukausittaisen cuota-maksusi laskenta alkaa. NUSS voidaan hankkia myös samanaikaisesti tai etukäteen: lue kaikki NUSS-numerosta.

Vaihe 4: ilmoita ennustetut tulosi asettamaan cuota

Vuodesta 2023 lähtien kuukausittainen cuota riippuu Ennustetut nettotulot 12 suluissa (tramos). Tramo valitaan altassa, ja sitä voi vaihtaa jopa kuusi kertaa vuodessa, jos toiminta kehittyy. Ilmoitus tehdään hyvässä uskossa: jos ali- tai yliarvioidaan, tapahtuu vuonna N+1 säännönmukaistaminen IRPF:ssä ilmoitettujen todellisten tulojen perusteella.

Vaihe 5: aloita laskutus

Kun nämä kaksi altaa on validoitu (yleensä alle viikossa), voit antaa ensimmäisen laskun täysin laillisesti. Verovelvollisuutesi alkaa: pitää kirjaa kuiteista ja kuluista, säilyttää tositteet, valmistella neljännesvuosittaiset modelos 303 (IVA) ja 130 (arvioitu IRPF) jos olet suorien arvioiden alaisena.

‍

Paljonko autónomo-yrittäjyys maksaa Espanjassa?

Tämä on iso kysymys jokaiselle harppausta harkitsevalle. Kustannukset vaihtelevat suuresti tulojen ja toimintavuoden mukaan.

Kuukausittainen sosiaaliturva cuota by tramo (2023+)

Vuoden 2023 uudistuksesta lähtien kuukausittainen cuota noudattaa ennustettuihin nettotuloihin perustuvaa 12-tramoruudukkoa:

Tämä cuota rahoittaa julkista terveydenhuoltoa, eläkkeitä sekä sairaus- ja työttömyysetuuksia (vuodesta 2023). Kyse on kiinteästä kulusta, joka maksetaan, vaikka et olisi laskuttanut kuukauden aikana euroakaan.

Tarifa Plana 80 €/kk ensimmäisenä vuonna

Uusille autónomo-yrittäjille, jotka eivät ole aiemmin rekisteröityneet tai ovat olleet poissa RETA:sta yli kaksi vuotta, Tarifa Plana vähentää cuota 80 € kuukaudessa ensimmäisten 12 kuukauden aikana. Mikäli tulosi jäävät alle 1 166/kk, voidaan Tarifaa jatkaa vielä 12 kuukaudella. Se on merkittävä säästö noin 2 500 euroa ensimmäisenä vuonna verrattuna tavalliseen cuotaan.

Verot (IRPF + IVA)

Sosiaaliseen cuotaan lisäät IVA neljännesvuosittain (modelo 303) ja IRPF vuotuisesta voitosta. IRPF on progressiivinen: 19% enintään 12 450 €:oon, 24% enintään 20 200 €:oon, 30% enintään 35 200 €:oon, 37% enintään 60 000 €:oon, 45% enintään 300 000 €:oon ja 47% sen ylittävästä osasta. Lisätietoja ja laskuissa käytettävät IRPF-ennakonpidätykset: kun autónomo käyttää IRPF:n ennakonpidätystä.

Laskuesimerkki: autónomo-yrittäjän ensimmäinen vuosi

Ota freelancer vuodesta 2026 alkaen laskuttaen 30 000 euroa nettona vuodessa, josta vähennetään 5 000 euroa vähennyskelpoisia kuluja (laitteet, gestoría, tilaukset). Hänen verotuottonsa on 25 000 euroa. Yli 12 kuukauden mittainen Tarifa Plana cuota edustaa 960 euroa. Arvioitu 25 000 euron IRPF (korvauksineen) on noin 4 800 euroa. Sosiaali- + verot yhteensä: noin 5 760 euroa eli 19 % bruttoliikevaihdosta. Se on huomattavasti vähemmän kuin sama toiminta maksaisi Tarifa Planan jälkeen.

‍

Mitkä ovat autónomo-yrittäjän vero- ja kirjanpitovelvollisuudet?

Kun olet rekisteröitynyt, sinulla on paluukalenteri, jota noudatetaan neljännesvuosittain ja vuosittain.

Neljännesvuosittainen tuotto

Neljä kertaa vuodessa (huhtikuu, heinäkuu, lokakuu, tammikuu), autónomo arkistoi malli 303 (IVA kerätty miinus IVA vähennyskelpoinen) ja malli 130 (IRPF-maksuerä, joka ennakoi vuosittaista veroa, joka perustuu vuosineljänneksen voittoon). Jos laskutat palveluita yrityksille ja harjoitat IRPF-ennakonpidätystä (7 % ensimmäisenä vuonna, 15 % sen jälkeen), sinun ei tarvitse arkistoida modelo 130:tä, koska asiakkaasi pidättää ja ilmoittaa oman modelo 111:n kautta.

Vuosituotot

Vuosittain arkistoidaan Mallisto 100 (IRPF paluu) huhti-kesäkuussa edellisen vuoden, modelo 390 (vuotuinen IVA-tiivistelmä) tammikuussa, ja mahdollisesti mallio 190 (pidättäen yhteenvedon, jos harjoittelet niitä) ja mallio 349 (EU:n sisäinen yhteenveto, jos laskutat EU:ssa).

Yksinkertaistetun kirjanpidon pitäminen

Suoran arvion autónomon on pidettävä kolmea kirjaa: kuitit, kulukirja, sijoitustavarakirja. Kirjanpito yksinkertaistuu verrattuna SL: ei tasetta, ei muodollista P&L:ää, ei vuositilinpäätöstä. gestoría veloittaa tyypillisesti 60–150 euroa kuukaudessa kokonaisuudesta huolehtimiseen.

‍

Milloin autónomo on SL-yhtiön perustamista parempi vaihtoehto?

Tämä on klassinen vaihtokauppa kenelle tahansa, joka jäsentää toimintaa Espanjassa. Valinta riippuu aktiivisuustasosta, riskiprofiilista ja pitkäjänteisestä projektista.

Autónomon edut

Nopea aloitus (1–7 päivää), ei pääomaa eikä notaaria, yksinkertaistettu kirjanpito, Tarifa Plana ensimmäisenä vuonna ja laaja kulujen vähennysoikeus, kun ne on dokumentoitu hyvin. Sopii aloittamiseen, hankkeen kokeiluun tai pieneen toimintaan, jossa helppous on verotuksen optimointia tärkeämpää.

SL:n edut

Henkilökohtainen omaisuus suojattu, edullisempi verotus yli 50 000 - 60 000 € voitolla, uskottavuus suurilla asiakkailla, kyky saada kumppaneita ja sijoittajia, helpompi lähetys. Ymmärtääksesi koko kokoonpanon, katso askel-askeleelta opas SL:n perustamiseen sekä SL:n verot.

Kynnys vaihtaa

Yleensä autónomo on edullisempi noin 30 000–40 000 €:n vuosivoittoon asti. Välillä 40 000–60 000 € valinta riippuu henkilökohtaisesta tilanteesta. Yli 60 000 €:n voitolla SL on selvästi edullisempi, koska IS:n ja osinkojen yhdistelmä tarjoaa etua IRPF:n marginaaliveroon verrattuna. Yksityiskohtainen vertailu löytyy artikkelista autónomo vs SL Espanjassa.

‍

Mitä erityisiä sudenkuoppia ulkomailta muuttavat autónomo-yrittäjät kohtaavat?

Useat virheet toistuvat Espanjassa autónomoiksi asettuvien ulkomaalaisten keskuudessa.

Kuukausittaisen cuotan aliarvioiminen

Monet kotimaassaan freelance-statuksesta tulevat brittiläiset, ranskalaiset tai belgialaiset ulkomaalaiset aliarvioivat espanjalaisen kuukausittaisen cuotan painon. Vaikka Tarifa Plana pehmentää vuotta yksi, paluu 290-590 €/kk voi yllättää. Rakenna tämä maksu osaksi kassavirtaennusteitasi alusta alkaen.

Sekava nettotulos ja liikevaihto

Cuota-raitiovaunut perustuvat nettotulot (voitto vähennyskelpoisten kulujen jälkeen), ei bruttoliikevaihto. Monet uudet autónomot ilmoittavat bruttoliikevaihtonsa ja valitsevat liian korkean tramon, joka maksaa liikaa kuukausien ajan ennen laillistamista.

IRPF:n ennakonpidätysten unohtaminen laskuissa

Jos laskuttaa espanjalaisia yrityksiä, laskussa tulee näkyä IRPF:n ennakonpidätys (15 % yleensä, 7 % ensimmäisenä vuonna ja kaksi seuraavaa uutta autónomosta). Jos unohdat ennakonpidätyksen, asiakas pidättää joka tapauksessa, mutta laskuvirhe voi vaikeuttaa kirjanpitoa. Verokantojen ja poikkeusten yksityiskohtien osalta katso kun autónomo käyttää IRPF:n ennakonpidätystä.

Ei rekisteröity ROI:n EU:n operaatioihin

Jos laskutat asiakkaita muissa EU-maissa, sinun on rekisteröidyttävä Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) (englanniksi) väestönlaskentajulistuksen aikana, mikä antaa EU:n sisäinen NIF (NIF-IVA). Ilman tätä rekisteröintiä et voi soveltaa käännettyä verovelvollisuutta ja laskutat virheellisesti Espanjan arvonlisäveroa EU:n sisäisistä palveluista.

Henkilökohtaisen veroaseman väärinkäyttö

Autónomo-yrittäjäksi ryhtyminen liittää sinut käytännössä Espanjan sosiaaliturvaan, mutta ei automaattisesti tee sinusta siellä verotuksellisesti asuvaa. Jos harjoitat samalla toimintaa lähtömaassasi tai asut Espanjassa alle 183 päivää, verotustilanteesi voi olla monimutkainen. Tätä selventää artikkeli miten verotuksellinen asuinpaikka siirtyy Espanjaan sekä Ero verotuksellisen ja sosiaalisen asuinpaikan välillä.

‍

Mistä aloitat, kun haluat ryhtyä autónomo-yrittäjäksi?

Tulossa autónomoksi Espanjassa on helpoin tapa aloittaa taloudellinen toiminta alueella. Menettely on nopea (muutama päivä), edullinen (Tarifa Plana suojaa ensimmäistä vuotta) ja mukautettu monenlaisiin kauppoihin. Se on ihanteellinen tila testata projektia, kansainvälisille freelancereille asettumista ja pieniä pienimuotoisia aktiviteetteja.

Ennen käynnistämistä tarkista, että NIE on voimassa, että sinulla on espanjalainen pankkitili ja että sinulla on selkeä näkemys toiminnastasi (IAE-koodi, sovellettava arvonlisäverojärjestelmä). Ennakoi cuotasi kassavirtaennusteissasi, ja aktivoi Tarifa Plana rekisteröitymisestä säästääksesi ensimmäisenä vuonna. Jos toimit myös SL:n johtajana, katso Miten Espanjan sosiaaliturvajärjestelmä toimii ymmärtää autónomon societario-hallintoa.

Haluatko käynnistää ilman virheitä? Gestorazilla voimme hallita täydellistä rekisteröitymistäsi (modelos 036 ja TA0521), aktivoida Tarifa Planan, määrittää laskutuksen ja suorittaa neljännesvuositilinpidon noin 100 eurolla kuukaudessa.

‍

Viralliset lähteet

• ‍Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) (englanniksi), sede.seg-social.gob.es: RETA alta, modelo TA0521, tramo valinta ja Tarifa Plana.
• ‍Agencia Tributaria, sede.agenciatributaria.gob.es: modelos 036, 130, 303, 100, 390.
• ‍Real Decreto-ley 13/2022 (englanniksi) (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-12482: Tramoksen uusi maksujärjestelmä autónomokselle.
• ‍Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409: autónomon oikeudellinen asema Espanjassa.
• ‍INSS, sede.seg-social.gob.es: työttömyys- ja sairausetuudet autónomokselle.
• ‍ATA, Federación Nacional de Trabajadores Autónomos, ata.es: käytännön tietoa ja tilastoja asemasta.