Kun puhutaan Sociedad Limitada -yhtiön veroista Espanjassa, kyse on aivan erilaisesta verotuskokonaisuudesta kuin autónomo-yrittäjällä. SL on itsenäinen oikeushenkilö: sillä on oma verotettava tuloksensa, oma yhteisöverokantansa ja oma ilmoituskalenterinsa. Näiden verojen yhteyksien ymmärtäminen erottaa verotuksensa optimoivan, hyvin hoidetun SL-yhtiön sellaisesta, joka maksaa 30% vältettävissä olevia veroja ja kerää myöhästymismaksuja.

Tässä artikkelissa kuvataan, missä järjestyksessä he puuttuvat SL: n elämään, neljä tärkeintä veroa, joita sovelletaan: yhteisövero (IS), arvonlisävero (IVA), johtajaan ja työntekijöihin liittyvät sosiaalimaksut sekä IRPF, joka osuu johtajaan, kun he maksavat itsensä palkkaa tai osinkoa. Joka kerta määritämme hinnat, mallinnukset arkistoitaviksi, vältettävät sudenkuopat ja ennen kaikkea sen, miten nämä verot ovat vuorovaikutuksessa keskenään.

‍

Miksi SL-yhtiön verotus eroaa niin paljon autónomo-yrittäjän verotuksesta?

Ennen kuin siirryt korkojen ja modeloiden yksityiskohtiin, sinun on ymmärrettävä, miksi SL ja autónomo eivät pelaa samassa fiskaalimaailmassa. Tämä logiikkaero tekee SL:stä päivä päivältä monimutkaisemman, mutta myös kiinnostavamman tietyn tulotason yläpuolella.

SL on erillinen oikeushenkilö

autónomo on yksilö: kaikki mitä he laskuttavat paisuttaa heidän henkilökohtaisia tulojaan ja menee läpi IRPF:n, Espanjan progressiivisen asteikon, joka voi nousta 47 prosenttiin. Toiminnan ja ihmisen välillä ei ole mitään muuria, verotuksellisesti, juridisesti, taloudellisesti se on sama kokonaisuus.

SL puolestaan on notaarin luona perustettava oikeushenkilö, joka rekisteröidään Registro Mercantiliin ja saa oman verotunnisteensa (NIF). Sillä on oma liikevaihtonsa, omat vähennettävät kulunsa ja oma voittonsa, ja se maksaa oman veronsa eli Impuesto sobre Sociedades (englanniksi), tasaisella tahdilla. Kumppanit ja johtaja pysyvät juridisesti erillään yhtiöstä, mikä muuttaa sekä verotusta että vastuuta.

Miksi kaksinkertainen verotus ei aina ole ansa

Monet yrittäjät näkevät SL:n kaksinkertaisen verotuksen järjestelmänä: rahaa verotetaan ensin yrityksessä (IS), sitten taas kun se lähtee johtajalle (IRPF palkalla tai osingolla). Paperilla se pitää paikkansa. Käytännössä se on harvoin ansa.

Espanjan IS-korko (23% useimmille SL: ille, 15% ensimmäisinä vuosina) on huomattavasti alle ylemmän IRPF: n suluissa (37%, 45%, 47%). Merkittävistä voitoista yhdistelmä "23% IS + 19-23% osingoista" maksaa vähemmän kuin menee suoraan IRPF: n progressiivisen asteikon läpi, varsinkin kun johtaja voi moduloida osuuden, jonka he todella ottavat yrityksestä.

Mistä voitosta SL tulee houkuttelevampi?

Käytännöllinen kytkinkynnys istuu €50,000–€60,000 vuotuisesta voitosta. Tämän alapuolella SL-yhtiön kiinteät kulut, kuten johtajan €350–€590:n kuukausittainen sosiaaliturvamaksu, kalliimpi gestoría, vaativampi kirjanpito ja vuositilinpäätöksen jättäminen, syövät veroetua. Tämän yläpuolella kiinteän IS-verokannan ja palkan tai osingon valintamahdollisuuden yhdistelmä muuttuu selvästi edullisemmaksi. Tarkempi vertailu näistä kahdesta toimintamuodosta on artikkelissa autónomo vs SL Espanjassa sekä askel askeleelta opas SL:n perustamiseen.

‍

Mitkä ovat SL-yhtiön neljä tärkeintä veroa?

Ennen jokaista veroa auttaa kokonaisuuden hahmottaminen. SL koskee neljää suurta veroluokkaa, jotka eivät kaikki täsmää samalla hetkellä tai samalla pohjalla. Ymmärtäminen, kumpi painaa mikä välttää ikäviä yllätyksiä laskiessaan ohjaajan nettotulosta.

Yritystulovero, järjestelmän kääntöpuoli

Impuesto sobre Sociedades (IS) (englanniksi) on SL:n verotuksen ydin. Sitä sovelletaan yrityksen voittoon, kun kaikki kustannukset on vähennetty, kiinteällä korolla (23% useimmin, 15% kahden ensimmäisen kannattavan vuoden aikana). Se on IRPF:n yritysvastine, mutta ilman progressiivista mittakaavaa, mikä tekee siitä ennustettavan ja suunnitellun.

IVA, vero, jota hallita sen sijaan, että maksaisi

Espanjan arvonlisävero (IVA) ei ole itse SL:n kustannus: yhtiö kerää sen myynnistään valtion puolesta ja vähentää sen ostoistaan. Loppuosa maksetaan sille Agencia Tributaria. Neljännesvuosittainen hallinnollinen käsittely (modelo 303) vaatii kuitenkin tarkkuutta, ja IVA sitoo kassavaroja laskutuksen ja tilittämisen välisenä aikana.

Sosiaalimaksut: työntekijät ja johtaja

Sosiaalimaksut jaettuna kahteen lohkoon. Toisaalta työnantajamaksut, jos SL työllistää henkilöstöä, noin 30-35 prosenttia palkan päälle maksetusta bruttopalkasta, mikä tekee siitä usein raskaimman veron työllistäessään. Toisaalta ohjaajan kuukausittainen cuota kuin autónomo societario (englanniksi), maksetaan suoraan TGSS, joka alkaa välillä € 350 ja € 590 / kk ilman pääsyä Tarifa Plana.

IRPF, joka osuu rahaa exit

Lopuksi, IRPF puuttuu asiaan, kun johtaja tai yhteistyökumppanit ottavat rahaa pois yrityksestä. Jos he valitsevat palkan, sovelletaan IRPF:n progressiivista asteikkoa (jopa 47 %), ja SL pidättää lähdeveron modelo 111:n kautta. Jos he valitsevat osingon, sovelletaan pääomatulojen erityistä asteikkoa (19 %, 21 %, 23 %, 27 %, 28 %). Valinta näiden kahden välillä on johtajan tärkein verotuksen optimointivipu.

‍

Miten yhteisövero (IS) toimii Espanjassa?

IS on minkä tahansa SL:n keskusvero ja ensimmäinen verosuunnittelu keskittyy siihen. Sen logiikka on yksinkertaisempi kuin IRPF:n, voittoon sovelletun yhtenäisen verokannan, mutta sen hienouksia, erityisesti nuorille yrityksille myönnettävää alennettua verokantaa, on syytä ymmärtää hyvin.

Mitkä ovat voimassa olevat IS-verokannat?

Korko riippuu olennaisesti yrityksen iästä ja liikevaihdosta.

Useimmat vastaperustetut SL:t laskevat kahden ensimmäisen kannattavan vuoden aikana alennetulle 15 prosentin verokannalle, minkä jälkeen ne siirtyvät 23 prosenttiin, kunhan ne pysyvät alle miljoonan euron liikevaihtopalkin.

Kuka voi hyötyä alennetusta 15 prosentin verokannasta?

15 % alennettu verokanta Erityistä huomiota ansaitsee se, että se merkitsee merkittävää säästöä käynnistysvaiheessa. Sitä sovelletaan kahden verokauden aikana: ensimmäinen, jossa SL realisoi voiton, ja toinen heti sen jälkeen.

Etu on varattu vastaperustetuille yksiköille, toisin sanoen SL:ille, jotka on muodostettu tyhjästä eikä olemassa olevan toiminnan muuntamisesta, jakamisesta tai kontribuutiosta. Hallinto tarkistaa tämän epäselvissä tapauksissa, joten on hyödytöntä yrittää "uudistaa" olemassa olevaa toimintaa vaihtamalla se uuteen SL:ään.

Miten lasketaan "kaksi ensimmäistä kannattavaa vuotta"?

Tässä kohtaa väärinymmärrys on yleisintä. Korkoa ei sovelleta SL:n olemassaolon kahden ensimmäisen kalenterivuoden aikana, vaan kahden ensimmäisen vuoden aikana, jolloin yritys tuottaa tosiasiallisesti positiivista verotuottoa.

Otetaan esimerkki. Vuonna 2025 luotu SL kirjaa ensimmäisenä vuotenaan 5 000 euron tappiot. Vuonna 2026 se realisoi lopulta 20 000 euron voiton, sitten 40 000 euroa vuonna 2027. Alennettu verolaskuri käynnistyy vasta vuodesta 2026, ensimmäisestä voitollisesta vuodesta. 15 prosentin verokantaa sovelletaan sitten verovuosiin 2026 ja 2027, joten 3 000 euroa IS: stä ensimmäisenä kannattavana vuonna ja 6 000 euroa seuraavana. Vuodesta 2028 alkaen normaali 23 prosentin korko ottaa vallan. Niiden kahden vuoden aikana, joina alennettua verokantaa sovellettiin, säästö on 3 200 euroa verrattuna yleiseen verokantaan, joka on nuorelle rakenteelle kaikkea muuta kuin mitätön.

‍

Miten SL-yhtiön verotettava voitto lasketaan?

IS koskee verotuottoa, ei liikevaihtoa. Ymmärtäminen, miten tämä voitto lasketaan, on siis hyvän johtamisen ensimmäinen refleksi: tässä sekä lailliset optimoinnit että kalleimmat virheet jäävät.

Peruskaava

Laskelma noudattaa yksinkertaista logiikkaa paperilla, mutta vaatii tiukkaa kirjanpitoa käytännössä:

fiscal profit = turnover − deductible costs − depreciation − provisions − prior losses

Juuri tämä fiskaalinen voitto, ei liikevaihto, ei bruttokirjanpitovoitto, toimii IS-perustana.

Mitkä kustannukset ovat vähennyskelpoisia SL:ssä?

Jossa SL ottaa etulyöntiaseman autónomo on kehä vähennyskelpoisia kustannuksia. SL voi vähentää käytännöllisesti katsoen kaiken, mikä palvelee taloudellista toimintaa, ilman harmaita vyöhykkeitä, joihin autónomo joutuu säännöllisesti työskennellessään kotoa tai käyttämällä henkilökohtaista ajoneuvoaan.

Konkreettisesti tämä kattaa työntekijöille maksetut bruttopalkat ja työnantajamaksut, toimistovuokrat ja maksut (sähkö, vesi, internet), ammattikäyttöön tarkoitetut laitteet poistojen kautta (tietokoneet, huonekalut, koneet), ammatilliset matka- ja majoituskulut, markkinoinnin ja mainonnan kulut, notaarin, lakimiehen ja gestorían palkkiot sekä ammatillisen vakuutuksen, pankkikulut ja lainakorot.

Tarkoitus ei siis ole keksiä kuluja vaan dokumentoida huolellisesti kaikki laillisesti vähennyskelpoiset menot. Hyvä gestoría löytää kasvavilta SL-yhtiöiltä usein €5,000–€10,000 vuodessa unohdettuja kuluja.

Miksi tappionsiirto on aliarvostettu omaisuus

Asia, jonka monet nuoret SL:t unohtavat: aiempien tilivuosien tappiot voidaan viedä eteenpäin ilman aikarajaa tulevista voitoista. Konkreettisesti SL, joka menettää 30 000 euroa kahden ensimmäisen vuoden aikana, voi pyyhkiä nuo 30 000 euroa tulevasta voitosta heti, kun se alkaa olla kannattavaa, säästäen 6 900 euroa IS: ltä normaalilla hinnalla.

Se on verotuksellinen etu, joka menetetään vain, jos sitä ei oteta huomioon: se on vietävä eksplisiittisesti eteenpäin mallissa 200 joka vuosi. Jos näin ei tehdä, se on lähinnä näiden rahojen luovuttamista valtiolle.

‍

Milloin ja miten yhteisövero ilmoitetaan?

Hinnan tunteminen ei riitä: sinun on silti arkistoitava oikeat modelot oikeisiin päivämääriin. Espanja yhdistää vuosittaisen tuoton ja neljännesvuosittaiset erät, jotka voivat vangita tarkkaamattoman SL:n.

Modelo 200, vuosittainen heinäkuun tuotto

Vuosittainen IS-palautus tehdään Mallisto 200, heinäkuussa edelliselle verovuodelle (SL:t käyttävät yleensä kalenterivuotta, joten heinäkuu 2026 verovuodelle 2025). Tässä mallissa lasketaan lopullinen voitto, sovelletaan korkoa ja säännönmukaistaminen tehdään jo maksettuja eriä vastaan.

Neljännesvuosittaiset erät modelo 202:n kautta

Espanjan verohallinto ei vain odota vuosittaista tuottoa: se vaatii myös neljännesvuosittaiset erät kautta mallio 202, jätetty huhti-, loka- ja joulukuussa. Nämä erät lasketaan kuluvan vuoden arvioidusta voitosta, ja ne vähennetään lopullisesta IS:stä.

Mitä tapahtuu viiveen sattuessa?

Maksuerän unohtaminen ei ainoastaan laukaise viivästyskorkoa: se voi myös vaarantaa mahdollisuuden valita joitakin erityisjärjestelyjä ja varoittaa verotarkastuksesta. Parempi ajoittaa nämä päivämäärät omistettuun kalenteriin, ja se on yksi ensimmäisistä tehtävistä, jonka gestoría ulkoistaa SL-asiakkailleen.

‍

Miten IVA-veroa sovelletaan SL-yhtiöön?

IVA on vero, joka vaatii eniten hallinnollista kurinalaisuutta SL: ltä, vaikka se ei paina sen tuloksia. Sen logiikka on erilainen kuin IS: SL ei ole sen taloudellinen veronmaksaja, vaan sen keräilijä valtion puolesta.

Miksi IVA ei ole kustannus SL: lle

IVA (Espanjan arvonlisävero, yleinen verokanta 21%) ei taloudellisesti rasita itse SL-yhtiötä: yritys kerää sitä myynnistään valtion puolesta ja vähentää ostoihinsa sisältyvän veron. Kerätyn ja vähennyskelpoisen IVA:n erotus maksetaan Agencia Tributaria. Kyseessä on siis ennen kaikkea hallinnollisesti hallinnoitu vero, mutta SL kantaa kassavirtarasituksen laskutuksen (ja kerätyn IVA:n edistämisen) ja rahalähetysten välillä.

Kolme tietävää modeloa: 303, 390, 349

Kolme tärkeää ilmoitusta ovat: malli 303 on neljännesvuosittainen (huhtikuu, heinäkuu, lokakuu, tammikuu) ja tiivistää kvartaalille kerätyn ja vähennyskelpoisen IVA:n. modelo 390 on vuosiyhteenveto, joka annetaan tammikuun lopussa edellisestä vuodesta. Viimeisenä on mallio 349 koskee EU:n sisäistä toimintaa: jos SL myy tai ostaa palveluja ja tavaroita muissa EU-maissa, sen on ilmoitettava kyseiset virrat erikseen.

SL:n IVA-etu autónomon yli

autónomoon verrattuna SL:llä on tyypillisesti enemmän vähennyskelpoista IVA:ta, toimitiloja, laitteita, asiantuntijapalveluita, ohjelmistotilauksia, mikä vähentää maksusaldoa. Se ei ole suora finanssipoliittinen etu, mutta se parantaa kassavirtaa ja kompensoi osittain hallinnollisia lisäkustannuksia. Jos haluat tarkistaa, mikä hinta koskee omia tuotteitasi tai palveluitasi, katso tarkistaa, mitä arvonlisäverokantaa sovelletaan vuonna 2025.

‍

Paljonko SL-yhtiön sosiaaliturvamaksut maksavat?

Sosiaalimaksut ovat usein aliarvostetuin vero SL:ää perustettaessa. Ne voivat ylittää IS: n itsensä, kun yritys työllistää henkilöstöä tai johtaja ottaa huomattavan palkan.

Henkilöstön työnantaja- ja työntekijämaksut

Puolesta työntekijät, työnantaja (SL) maksaa noin 30–35% bruttopalkasta työnantajamaksuina, joilla rahoitetaan sosiaaliturvaa, työttömyysturvaa ja ammatillista koulutusta. Työntekijän osuus on noin 6,35%, ja se pidätetään bruttopalkasta. Lisäksi tehdään IRPF-ennakonpidätys, joka ilmoitetaan kuukausittain käyttäen malli 111 ja tiivistettynä vuosittain mallio 190.

Järjestelmän ymmärtämiseksi kokonaisuutena, katso miten Espanjan sosiaaliturvajärjestelmä toimii itsenäisille ammatinharjoittajille ja yrityksille.

Ohjaajan cuota: miksi se maksaa enemmän kuin tavallinen autónomo

Euroopan parlamentin puolesta ohjaaja SL:n (hallintovirkamies) tilanne on erityinen: heidän on rekisteröidyttävä sosiaaliturvan piiriin autónomo societario (englanniksi) ja maksaa oman kuukausittaisen cuotansa suoraan TGSS. Tämä cuota alkaa suoraan 350–590 €:sta kuukaudessa ilmoitetun tuloluokan eli tramon mukaan. Se tarkoittaa yrityksen budjetissa huomioitavaa 4 200–7 080 €:n vuosikulua.

Miksi Tarifa Plana ei koske ohjaajia

Huonoja uutisia uusille ohjaajille: toisin kuin tavalliset autónomos, jotka voivat hyötyä Tarifa Plana jonka hinta on 80 €/kuukausi ensimmäisten kahdentoista kuukauden ajan, ei kuulu SL-yhtiöiden johtajille. Espanjan lainsäätäjä katsoo johtajan jo hyötyvän oikeushenkilön tarjoamasta oikeudellisesta edusta ja osinkojen kautta tapahtuvasta verosuunnittelusta, joten erillistä sosiaaliturvahelpotusta ei tarvita. Kyse on kiinteästä kulusta, joka on ennakoitava ensimmäisestä toimintakuukaudesta lähtien. Sosiaaliturvajärjestelmän yksityiskohdat löytyvät artikkelista Kaikki NUSS-numerosta.

‍

Palkka vai osinko: miten maksat itsellesi SL-yhtiöstä?

Tämä on luultavasti uusien SL-ohjaajien eniten kysytty kysymys, eikä sillä ole universaalia vastausta. Oikea valinta riippuu tulostasosta, ohjaajan henkilökohtaisesta tilanteesta ja heidän kassavirtatarpeistaan.

Palkkavaihtoehto (nómina): yksinkertainen ja vähennyskelpoinen

palkkavaihtoehto Se koostuu siitä, että maksat itsellesi kuukausipalkkaa kuten kuka tahansa työntekijä. SL-puolella palkka on vähennyskelpoinen maksu, joka vähentää IS-verotettavaa voittoa. Ohjaajan puolella palkkaa verotetaan IRPF:ssä progressiivisella asteikolla (jopa 47 %) ja SL pidättää IRPF:n lähteellä mallin 111 kautta.

Se on yksinkertaisin vaihtoehto tilittää, ja sillä on se etu, että se ruokkii säännöllisesti johtajan henkilökohtaista kassavirtaa. Se on myös rauhoittavampi ohjaajalle, joka haluaa selkeästi erottaa ammatillisen ja henkilökohtaisen elämän toisistaan.

Osinko-optio: kaksinkertainen verotus, mutta pehmeämpi asteikko

osinko-optio on erilainen: voitosta maksetaan ensin IS-veroa 23% (tai 15%, jos SL kuuluu vielä alennetun verokannan piiriin), minkä jälkeen jäljelle jäävä osuus voidaan jakaa osakkaille osinkona. Osingosta maksetaan sitten osakkaan IRPF-veroa pääomatulojen erillisen asteikon mukaan, joka on yleistä asteikkoa kevyempi: 19% enintään 6 000 €:sta, 21% väliltä 6 001–50 000 €, 23% väliltä 50 001–200 000 €, 27% väliltä 200 001–300 000 € ja 28% sen ylittävästä osasta.

Kokonaiskustannukset ovat siis kaksinkertainen verotus (IS + IRPF), mutta yhdistetty verokanta jää usein alle IRPF:n marginaalisen verokannan, josta vastaava autónomo olisi kärsinyt.

Yhdistetty esimerkki 100 000 euron voitosta

Otetaanpa yhdistetty esimerkki, joka havainnollistaa vaihtokauppaa. SL tuottaa voittoa 100 000 euroa. Johtaja päättää ottaa 40 000 euroa palkkaa ja jakaa 30 000 euroa osinkoa.

40 000 euron palkka on vähennyskelpoinen SL-puolella, jolloin IS-tukikohta laskee 60 000 euroon, joten IS on 13 800 euroa (23 %). 30 000 euron osinko verotetaan sitten johtajan IRPF:ssä keskimäärin noin 20 %, joten 6 000 euroa. Lopuksi ohjaajan IRPF 40 000 euron palkalla on noin 9 500 euroa. Yhteensä: €29,300, efektiivinen korko 29,3 % 100 000 euron alkuperäisestä voitosta.

Vertailuksi saman €100,000:n voiton tehnyt autónomo maksaisi noin €33,000 IRPF-veroa, eli todellinen verokanta olisi 33%. Kun voitto ylittää €100,000, ero kasvaa entisestään SL-yhtiön hyväksi. Alle €30,000:n voitolla autónomo on usein edelleen edullisempi SL-yhtiön kiinteiden kulujen vuoksi.

‍

Mitä muita hallinnollisia velvollisuuksia SL-yhtiöllä on?

Varsinaisten verojen lisäksi SL:llä on useita hallinnollisia velvoitteita, jotka voivat aiheuttaa suuria sakkoja, jos se unohdetaan. Nämä ovat usein ensimmäiset kohdat, jotka tarkastetaan tilintarkastuksen yhteydessä.

Tilinpäätöksen arkistointi Registro Mercantilissa

Ilmoituksen toimittaminen: Tilinpäätös (Cuentas Anuales) kanssa Registro Mercantil on pakollinen vuosittain, yleensä heinäkuussa. Viivästys tai hakemuksen puuttuminen laukaisee sakot 1 200 eurosta 60 000 euroon yrityksen koosta riippuen sekä rekisterilohkon, joka estää minkä tahansa virallisen teon, johtajan muutoksen, pääoman korotuksen, osakesiirron. Se on muodollisuus, jota ei koskaan kiinnosta lykätä.

IAE ja miljoonan euron kynnys

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) (englanniksi) koskee SL-yhtiöitä, joiden liikevaihto ylittää 1 000 000 €. Tämän rajan alapuolella SL on vapautettu verosta, mutta sen on silti rekisteröidyttävä IAE:hen ilmoittaakseen toimintakoodinsa. Raja-arvon alapuolella vaihe on pelkkä ilmoitus, mutta sen laiminlyönti voi johtaa hallinnollisiin seuraamuksiin.

Modelo 232 lähipiirikaupoista

malli 232 koskee lähipiirin välisiä liiketoimia, esimerkiksi SL:n ja sen johtajan välisiä lainoja tai tietyn summan ylittävää laskutusta toiselle samaan konserniin kuuluvalle yritykselle. Se on yksi verotarkastuksen suosikeista, sillä siinä paljastuu usein rajaoptimointijärjestelmiä.

‍

Paljonko SL-yhtiön vuotuiset kokonaiskulut yleensä ovat?

Jotta kaikki tämä olisi konkreettista, ota konkreettinen esimerkki SL: stä kolmantena vuotenaan, jossa on realistisia oletuksia ainoalle johtajalle ilman työntekijöitä.

Esimerkkioletukset

SL on kolmantena vuotenaan (joten ei enää 15 prosentin alennetulla verokannalla), liikevaihdolla 120 000 euroa, 40 000 euroa vähennyskelpoisia kuluja ilman johtajakorvauksia ja johtaja maksaa itselleen 30 000 euroa vuosipalkkaa. Ei työntekijöitä, ei monimutkaisia EU:n sisäisiä toimintoja.

Verokohtainen erittely

Verotettava voitto lasketaan liikevaihdosta: €120,000 − €40,000 kuluja − €30,000 johtajan palkkaa, joka on myös vähennyskelpoinen kulu, = €50,000 verotettavaa voittoa. Kun IS-verokanta on 23%, veroksi tulee €11,500.

Tähän lisätään johtajan €30,000:n palkasta maksettava IRPF, joka on veroasteikon mukaan noin €6,500 vähennykset huomioiden. Johtajan kuukausittainen sosiaaliturvamaksu on €350 × 12 = €4,200 vuodessa. Arvonlisävero ei ole nettokulu, mutta se vaikuttaa kassavirtaan ympäri vuoden. Erikoistuneen gestorían palkkiot ovat yleensä €200–€350 kuukaudessa ja kokonaan vähennyskelpoisia, eli €2,400–€4,200 vuodessa.

Efektiivinen veroaste

Yhteensä tämän esimerkin välitön verotus (IS + IRPF + cuota) saavuttaa €22,200, noin 18,5 % liikevaihdosta eli 44 % alkuperäisestä verotuotosta ennen johtajan korvausta. Se on hyödyllinen vertailukohta kalibroida odotukset luotaessa SL:ää ja verrata sitä efektiiviseen autónomon nopeuteen, joka olisi mieluummin noin 27-30%.

‍

Mitä virheitä on ehdottomasti vältettävä?

Kolme tai neljä virhettä toistuu lähes jokaisessa SL-vaikeuksissa -tiedostossa. Niiden tunteminen välttää sekä raskaat sakot että verotarkastukset.

Ohjaaja, joka unohtaa cuotansa

Kallein virhe on ylivoimaisesti johtaja, joka unohtaa tai kieltäytyy maksamasta autónomo societario cuota. TGSS perii maksut lopulta aina, usein kahden vuoden maksut korkoineen ja seuraamuksineen kerralla. Tämä voi tarkoittaa 8 000–15 000 €:n kertamaksua. Kyse ei ole teoreettisesta tapauksesta, vaan tavallisesta tilanteesta ulkomaisilla perustajilla, jotka luulevat johtaja-asemansa riittävän.

Väärinkäsitys "kahdesta ensimmäisestä vuodesta"

Alennetusta 15% verokannasta yleisin väärinkäsitys on, että sitä sovelletaan SL-yhtiön kahteen ensimmäiseen kalenterivuoteen. Tarkka sääntö koskee kahta ensimmäistä voitollista vuotta. Tämä on ratkaiseva ero hitaasti käynnistyvälle SL-yhtiölle. Väärä soveltaminen modelo 200 -lomakkeessa voi merkitä usean tuhannen euron verosäästön menettämistä.

Myöhästyneet tilinpäätökset ja huonosti kannetut tappiot

Myöhästynyt tilinpäätös käynnistää välittömät sakot ja hallinnollisen lohkon, joka vaikeuttaa myöhempää notaarin vahvistamaa tekoa. Monet ohjaajat unohtavat myös Tappiot oikein eteenpäin aiemmilta vuosilta menettäen oikeutetusti ansaitsemansa veroedun. Lopuksi, malli 232 sitä laiminlyödään säännöllisesti, vaikka se onkin verotarkastusten valvontapisteiden prioriteettilistalla.

‍

Kannattaako sinun siirtyä SL-yhtiöön?

Sociedad Limitadan verot Espanjassa muodostavat autónomon verotusta monimutkaisemman järjestelmän, joka muuttuu kuitenkin selvästi edullisemmaksi vuotuisen voiton ylittäessä €50,000–€60,000. Kahden ensimmäisen voitollisen vuoden alennettu 15%:n IS-verokanta, laaja kulujen vähennyskelpoisuus sekä palkan ja osingon välinen valinta tarjoavat mahdollisuuksia verotuksen optimointiin, joita autónomolla ei ole.

Kauppa on hallinnollinen: vuosimalli 200, neljännesvuosimalli 202, malli 303 ja 390 arvonlisäverolle, malli 111 ja 190 ennakonpidätyksille sekä tilinpäätöksen ja johtajan cuota. Monille ohjaajille delegointi erikoistuneelle SL-gestoríalle maksaa 200–350 euroa kuukaudessa, mutta välttää kymmeniä tunteja hallinnollista työtä ja useita tuhansia euroja mahdollisia sakkoja. Koko kokoonpanon polku istuu askel-askeleelta opas SL:n perustamiseen ja vertailu vaihtoehto on in autónomo vs SL Espanjassa.

Harkitsetko SL:n perustamista tai muuttoa autónomon statuksesta? Gestorazilla voimme määrittää tarkasti kynnysarvon, jonka ylittyessä SL:ään siirtymisestä tulee kannattavaa toiminnallesi, ja sitten hallita koko vuotuista finanssipoliittista sykliä.

‍

Viralliset lähteet

• ‍Agencia Tributaria, sede.agenciatributaria.gob.es: kaikki veromallit (200, 202, 303, 390, 111, 190, 232).
• ‍Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328: viiteteksti IS, 15 % alennettu verokanta, tappiontasaus.
• ‍Ley 37/1992 del IVA (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740: Espanjan arvonlisäveron viiteteksti.
• ‍Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) (englanniksi), sede.seg-social.gob.es: SL alta työnantajana, johtajan cuota autónomo societario, CCC-koodit.
• ‍Registro Mercantil Central (englanniksi), rmc.es: tilinpäätös (Cuentas Anuales).
• ‍Colegio de Registradores, registradores.org (englanniksi): käytännön tietoa tilien luomisesta ja oikeudellisesta julkisuudesta.