Ymmärtääksesi verotuksellisen asumisen ja sosiaaliturvaan kuulumisen eron Espanjassa sinun on hyväksyttävä yllättävä tosiasia: voit täyttää molempien ehdot, vain toisen ehdot tai et kummankaan. Näitä kahta asemaa hallinnoivat eri viranomaiset: Agencia Tributaria vastaa verotuksesta ja TGSS sosiaaliturvasta. Niillä on eri edellytykset ja erilaiset vaikutukset veroihisi ja sosiaalisiin oikeuksiisi.

Tässä artikkelissa selitetään tarkasti, mitä veroresidenssi on, mitä sosiaalinen residenssi on, miten ne eroavat toisistaan, miten ne voivat olla rinnakkain tai jakautua, ja mitkä neljä suurta mahdollista yhdistelmää ovat niiden käytännön vaikutusten kanssa. Kerromme myös tyypillisistä tapauksista (EU:n eläkeläiset, etätyöntekijät, lähetetyt johtajat) ja vältettävistä sudenkuopista.

‍

Mitä verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa tarkoittaa?

Verotuspaikka määrittää, mistä maksat tulo- ja varallisuusverosi.

Määritelmä ja arvovalta

Asuinpaikka on määritelty ja sovellettu Agencia Tributaria (Espanjan verovirasto). Se määrittää, pitääkö Espanja sinua maassa asuvana verovelvollisena (verotettuna maailmanlaajuisista tuloista) vai ulkomailla asuvana (verotettuna vain espanjalaisista tuloista).

Kolme verotusperustetta

Sinut katsotaan Espanjassa verotuksellisesti asuvaksi, jos jokin kolmesta perusteesta täyttyy: oleskelet yli 183 päivää vuodessa Espanjassa, kun sinulla on Taloudellisten etujen keskus Espanjassa tai ottaa Puoliso ja alaikäiset lapset vakituisesti Espanjassa. Näiden kriteerien yksityiskohdat ja niiden soveltaminen on miten verotuksellinen asuinpaikka siirtyy Espanjaan.

Veroseuraamukset

Jos asut verotuksellisesti Espanjassa, Espanja verottaa maailmanlaajuisia tulojasi seuraavalla tuloverolla: IRPF (modelo 100), voit joutua ilmoittamaan ulkomaisen omaisuutesi (modelo 720) ja pääset kahdenvälisten verosopimusten piiriin. Jos et asu maassa verotuksellisesti, maksat vain Espanjasta saaduista tuloista käyttäen IRNR (modelo 210). Yksityiskohdista katso kuinka paljon veroa ulkomailla asuva maksaa.

‍

Mitä sosiaaliturvaan liittyvä asuminen Espanjassa tarkoittaa?

Sosiaalinen residenssi määrittää, osallistutko Espanjan sosiaaliturvajärjestelmään ja mitä oikeuksia saat.

Määritelmä ja arvovalta

Sosiaalinen asuinpaikka on hallinnoinut Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) (englanniksi). Se ratkaisee, maksatko maksuja Espanjan järjestelmään ja mihin niistä: autónomot RETA-järjestelmään, palkansaajat Régimen General -järjestelmään ja niin edelleen. Näin se ratkaisee myös, saatko niihin kuuluvat etuudet, kuten julkisen terveydenhuollon, eläkkeen, sairauspäivärahan ja työttömyysturvan.

Laukaisee sosiaalisen residenssin

Espanjassa asuvasta tulee sosiaalityöntekijä useissa tapauksissa: hän allekirjoittaa työsopimus espanjalaisen yrityksen kanssa, rekisteröidyt autónomo, sinusta tulee SL-johtaja (autónomo societario) tai saat espanjalaisen eläkkeen. Yksityiskohta siitä, miten se toimii on miten Espanjan sosiaaliturvajärjestelmä toimii itsenäisille ammatinharjoittajille ja yrityksille.

Yhteiskunnalliset seuraukset

Jos olet yhteiskunnallinen asukas, saat NUSS (ks. Kaikki NUSS-numerosta) ja voit aktivoida TSI (terveyskortti) julkisen terveydenhuollon saamiseksi. Vakuutusmaksusi kertyvät Espanjan eläkettäsi varten, ja sinut hyväksytään sairaus-, työttömyys- ja vanhempainetuuksiin.

Eurooppalaiset erityismuodot

S1-lomake (EU:n eläkeläisille) A1-lomake (lähetetyille työntekijöille) ja U1-lomake (maksuhistoriaa varten) muokata sosiaalisen residenssin standardihakemusta. Belgialainen eläkeläinen, jolla on S1, pääsee Espanjan julkiseen terveydenhuoltoon osallistumatta paikallisesti; ranskalainen työntekijä, joka on 6 kuukauden työkomennuksella A1:n kanssa, pysyy kiinnitettynä Ranskan sosiaaliturvaan.

‍

Mitkä ovat näiden kahden asumisstatuksen tärkeimmät erot?

Nämä kaksi käsitettä eivät sulaudu yhteen ja seuraavat erillisiä logiikoita.

Eri kriteerit

Verooleskelu riippuu fyysisestä läsnäolosta, taloudellisista intresseistä ja perheestä. Sosiaalinen residenssi riippuu sinun ammatillinen toiminta tai erityisasemastasi, kuten siitä, oletko eläkeläinen tai opiskelija. Voit oleskella Espanjassa 200 päivää ja siten asua siellä verotuksellisesti ilman, että harjoitat siellä ammatillista toimintaa ja kuulut sen perusteella Espanjan sosiaaliturvaan.

Eri hallinnot

Verotuksellista asuinpaikkaa seuraa Agencia Tributaria palautuksiesi kautta. Sosiaalista residenssiä seuraa TGSS kontribuutioidensa kautta. Molemmat hallinnot vaihtavat tietoja, mutta eivät fuusioidu, ja voi käydä niin, että nämä kaksi rekisteriä väliaikaisesti desynkronoidaan.

Erilaiset seuraukset

Verotuspaikka vaikuttaa veroihisi (IRPF/IRNR, modelo 720, kahdenväliset sopimukset). Sosiaalinen residenssi vaikuttaa sosiaaliturvaan (terveys, eläke, työttömyys, loma). Toinen ei korvaa toista, ja sinun on usein hallittava molempia rinnakkain.

Eri kalenterit

Verotuksellista oleskelua arvioidaan koko kalenterivuoden mukaan. Sosiaalista residenssiä arvioidaan kuukausittain maksukausien mukaan. Tämä synnyttää siirtymätilanteita, joissa toinen tiloista muuttuu ennen toista.

‍

Mitkä neljä yhdistelmää ovat mahdollisia?

Voit olla sekä vero- että sosiaaliasukas, tai toinen ilman toista, tai kumpaakaan.

Yhdistelmä 1: verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa JA kuuluminen Espanjan sosiaaliturvaan

Aktiivisten ulkomaalaisten yleisin tapaus asettui Espanjaan. Asut Espanjassa yli 183 päivää, työskentelet tai harjoitat siellä autónomo-toimintaa, osallistut Espanjan sosiaaliturvaan. Maksat IRPF: n maailmanlaajuisista tuloistasi ja pääset julkiseen terveydenhuoltoon TSI: n kautta.

Tyypillinen profiili: Ranskan kansalainen asettui Barcelonaan paikallisen työpaikan kanssa, belgialainen, josta tuli Valencian autónomo, tai saksalainen SL:n johtaja Madridissa.

Yhdistelmä 2: verotuksellinen asuinpaikka Espanjassa ILMAN kuulumista Espanjan sosiaaliturvaan

Asut Espanjassa yli 183 päivää, mutta sinulla ei ole espanjalaista ammattitoimintaa. Voit tehdä etätyötä ulkomaiselle yritykselle, elää pääomatuloilla tai olla eläkeläinen, joka ei kuulu S1:n piiriin. Maksat IRPF: n Espanjassa maailmanlaajuisista tuloista, mutta sinulla ei ole espanjalaista NUSS: ää.

Tyypillinen profiili: konsultti etätyöstä ulkomaisille asiakkaille rekisteröitymättä autónomo Espanjassa (tilanne, joka on usein verotuksellisesti riskialtis), tai passiivisen tulon vuokraaja.

Yhdistelmä 3: kuuluminen Espanjan sosiaaliturvaan ILMAN verotuksellista asuinpaikkaa Espanjassa

Työskentelet Espanjassa ja osallistut sosiaaliturvaan, mutta et ylitä 183 päivää ja taloudellisten etujen keskus on muualla. Näin tapahtuu tapauksissa, joissa Väliaikainen komennus (ulkomaalaisen työnantajan lyhyet virkamatkat), vaikka tällöin A1-lomakkeessa usein vapautetaan Espanjan maksusta.

Tyypillinen profiili: Harvinainen käytännössä, paitsi rajatehtävät tai kertaluonteinen kaupallinen toiminta, joka edellyttää RETA-rekisteröintiä 2–3 kuukauden ajan.

Yhdistelmä 4: EI verotuksellista asuinpaikkaa Espanjassa EIKÄ kuulumista Espanjan sosiaaliturvaan

Et ole ylittänyt 183 päivää, eikä sinulla ole ammatillista toimintaa Espanjassa, eikä sinulla ole vakinaista perhettä. Tämä on turistin tai puhtaan ulkomaisen sijoittajan profiili. Jos omistat kiinteistön, maksat IRNR:lle modelo 210:n kautta, mutta se ei ole kokoveroinen asuinpaikka.

Tyypillinen profiili: Costa Blancan loma-asunnon ulkomailla asuva omistaja, joka tulee muutaman viikon vuodessa eikä työskentele Espanjassa.

‍

Erityistapaukset ja tärkeät erot

Muutamat tilanteet ansaitsevat erityistä huomiota.

EU:n eläkeläinen S1:n kanssa

Saksalainen eläkeläinen, joka asettuu Marbellaan S1-lomakkeen kanssa, tulee Espanjassa verotuksellisesti asuvaksi, koska 183 päivän raja ylittyy ja hänen etujensa keskus on Espanjassa. Hänen sosiaaliturva-asemansa on kuitenkin erityinen: S1 siirtää sairaanhoidon kattavuuden Saksasta, joten hän pääsee Espanjan julkiseen terveydenhuoltoon maksamatta paikallisia sosiaaliturvamaksuja. Hänellä on NUSS-numero ja TSI-kortti, mutta ei kuukausittaista cuota-maksua.

Etätyöläinen ulkomaisen työnantajan kanssa

Ranskan kansalainen, joka asettuu Valenciaan ja jatkaa töitä ranskalaiselle työnantajalleen etätyössä, on harmaalla alueella. Verotuksessa heistä tulee espanjalaisia (yli 183 päivää). Yhteiskunnallisesti heidän tulisi joko rekisteröityä Kaunokirjallisuus Espanjassa, tai saada ranskalainen A1 (harvinainen, koska varattu lyhyisiin tehtäviin), tai heidän ranskalainen työnantajansa on rekisteröidyttävä työnantajaksi Espanjassa (raskas). Käytännössä monet unohtavat laillistaa ja kerryttää sosiaalista velkaa.

Espanjalaisen SL:n johtaja

Espanjalaisen SL:n johtajan on rekisteröidyttävä autónomo societario (englanniksi) kanssa TGSS ja maksavat kuukausittaista cuota-maksua. Sosiaaliturvaan kuuluminen on tällöin pakollista. Heidän verotuksellinen asuinpaikkansa määräytyy tavanomaisin perustein: jos he asuvat Espanjassa yli 183 päivää, he asuvat verotuksellisesti Espanjassa; muussa tapauksessa muualla. SL-yhtiön perustamisesta kerromme artikkelissa SL:n etenemissuunnitelma Espanjassa.

Rajatyöntekijä

Ranskan kansalaista, joka asuu Hendayessa ja työskentelee San Sebastiánissa (tai päinvastoin), säätelee rajat ylittävä verosopimus, joka voi säilyttää verotuksellisen kotipaikan asuinmaassa ja sosiaalisen asuinpaikan työskentelymaassa. Se on erityistapaus, joka vaatii erityistä asiantuntemusta.

‍

Mitkä ovat näihin kahteen asumisstatukseen liittyvät yleiset sudenkuopat?

Useat virheet toistuvat ja mutkistavat ulkomaalaisten tilannetta.

Oletus, että verotuksellinen asuinpaikka = sosiaaliturva-asema

Yleisin virhe on olettaa, että verotuksellisen asuinpaikan siirtyminen Espanjaan johtaa automaattisesti sen sosiaaliturvaan kuulumiseen tai päinvastoin. Nämä ovat toisistaan riippumattomia asioita. Voit asua verotuksellisesti Espanjassa maksamatta sosiaaliturvamaksuja, jolloin sinulla ei myöskään ole pääsyä julkiseen terveydenhuoltoon, tai maksaa sosiaaliturvamaksuja asumatta siellä verotuksellisesti.

Hämmentävää sekä hallinnollisella residenssillä

Hallinnollinen residenssi (NIE/TIE/EU certificate) on toinen käsite. Koko kuva, katso Kaikki asumisesta Espanjassa.

Sosiaalista asemaa ei laillisteta etätyössä

Monet ulkomailla asuvat etätyöntekijät asuvat Espanjassa yli 183 päivää rekisteröitymättä Espanjan sosiaaliturvaan. Tämä voi tuottaa kontribuutioarvioita 4 vuoden ajalta plus rangaistuksia. Ennakoiminen on lähes aina halvempaa kuin auditointi.

Oletus, että NIE = oleskeluoikeus

NIE-numero ei tee sinusta Espanjassa verotuksellisesti asuvaa, liitä sinua sen sosiaaliturvaan eikä anna sinulle hallinnollista oleskeluasemaa. Se on vain tunniste. Katso NIE:n vaikutus verotusasemaasi ymmärtää tämän selvästi.

S1:n aliarviointi EU:n eläkeläisille

Monet EU-eläkeläiset ottavat Espanjassa yksityisen sairausvakuutuksen (€1,200–€2,400 vuodessa), vaikka he voisivat hakea S1-todistusta ja käyttää julkista terveydenhuoltoa maksutta. Tarkista oikeutesi omalta eläkelaitokseltasi.

Siirtymää ei osata ennakoida

Jos tiedät siirtyväsi Espanjassa verotuksellisesti asuvaksi ja/tai Espanjan sosiaaliturvan piiriin, valmistele vaiheet etukäteen. Suunnittelu 6–12 kuukautta ennakkoon ehkäisee sairausvakuutusturvan katkoja ja IRPF-verotuksen oikaisuja.

‍

Miten selvität oman tilanteesi?

Muutamia käytännöllisiä kysymyksiä asemanne selvittämiseksi.

Asutko verotuksellisesti Espanjassa?

Vastaa kolmeen kysymykseen: oletko oleskellut Espanjassa tänä vuonna yli 183 päivää? Ovatko pääasialliset taloudelliset etusi Espanjassa? Asuvatko puolisosi ja alaikäiset lapsesi Espanjassa? Jos vastaat kyllä ainakin yhteen, asut todennäköisesti verotuksellisesti Espanjassa.

Oletko yhteiskunnallinen asukas?

Osallistutko Espanjan sosiaaliturvaan? Onko sinulla NUSS? Jos olet espanjalaisen yrityksen työntekijä, autónomo tai SL:n johtaja, vastaus on lähes aina kyllä. Jos olet EU:n eläkeläinen, jolla on S1, olet sosiaalisesti integroitunut ilman omaa panostasi.

Kun epäilyttää

Kysy Agencia Tributaria sekä TGSS todistusta vastaavasta tilanteestasi. Molemmat hallinnot myöntävät virallisia todistuksia, jotka vahvistavat asemasi tietyllä hetkellä. Tästä on hyötyä rajat ylittävissä menettelyissä (etenkin, jotta vältyttäisiin kaksinkertaiselta verotukselta).

‍

Näin hoidat molemmat asumisstatukset Espanjassa

Espanjan verotuksellisen ja sosiaalisen asuinpaikan ero on yksi ulkomaalaisten heikoimmin ymmärretyistä eroista, ja se voi aiheuttaa kalliita virheitä (IRPF:n uudelleenarvioinnit, sosiaalinen velka, kaksinkertainen verotus). Käytännön sääntö: puututaan molempiin ulottuvuuksiin erikseen, nojaten kunkin hallinnon objektiivisiin kriteereihin.

Jos suunnittelet muuttoa, tarkista ensin todennäköinen verotuksellinen asemasi (läsnäolopäivät, mielenkiinnon keskipiste) ja sen jälkeen odotettu yhteiskunnallinen asemasi (ammatillinen toiminta, työnantaja). Valitse sitten askeleet sen mukaisesti: mahdollisesti Beckhamin hallinto fiskaaliseksi, autónomo alta tai A1 sosiaaliseksi. Huono johtaminen voi maksaa useita tuhansia euroja vuodessa vuosia.

Suunnitteletko muuttoa tai epäiletkö nykyistä asemaasi? Gestorazilla voimme auditoida sekä residenssisi (fiskaaliset että sosiaaliset), tunnistaa tarvittavat laillistamiset ja ehdottaa optimointisuunnitelmaa tuleville vuosille.

‍

Viralliset lähteet

• ‍Agencia Tributaria, verotuksellinen kotipaikka, sede.agenciatributaria.gob.es: kriteerit ja sovellettavat palautukset.
• ‍Tesorería General de la Seguridad Sosiaalinen, sede.seg-social.gob.es: sosiaaliala ja eurooppalaiset muodot.
• ‍Ley 35/2006 IRPF (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764: henkilökohtainen tulovero.
• ‍Real Decreto Legislativevo 8/2015 (Ley General de la Seguridad Social) (englanniksi) (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11724: viiteteksti sosiaaliturvasta.
• ‍Asetus (EY) 883/2004, eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32004R0883: EU:n sosiaalijärjestelmien yhteensovittaminen.
• ‍Espanjan ja Ranskan välinen verosopimus, hacienda.gob.es (englanniksi): kahdenvälinen sopimus ja erityiset rajat ylittävät säännöt.