NIE-numeron vaikutus verotusasemaasi Espanjassa ymmärretään usein väärin. Monet ulkomaalaiset uskovat NIE-numeron tekevän heistä automaattisesti Espanjassa verotuksellisesti asuvia tai päinvastoin suojaavan heitä kaikelta Espanjan verotukselta. Kumpikaan väite ei pidä paikkaansa. NIE on neutraali hallinnollinen tunniste: se ei muuta verotusasemaasi vaan yksilöi sinut Agencia Tributarialle niissä ilmoituksissa, jotka todella koskevat sinua.

Tässä artikkelissa selitetään tarkasti, mitä NIE laukaisee verotuksellisesti (ei mitään automaattista), mitä se sallii (oikean tuoton arkistointi todellisen tilan perusteella) ja miten todellinen veroasemasi määräytyy NIE:n rinnalla (läsnäolopäivät, taloudellisten etujen keskus, perhe). Tarkennamme veroseuraamuksia sen mukaan, oletko ulkomainen omistaja, työntekijä, joka tulee asumaan, autónomo, tai perillinen.

‍

Miten NIE-numero muuttaa verotilannettasi?

Lyhyt vastaus: ei mitään automaattista. Mutta NIE määrää, mitä saa ja pitää julistaa.

NIE ei itsessään laukaise verovelvollisuutta

NIE-numero ei itsessään tee sinusta verovelvollista Espanjassa. Toimintasi tai fyysinen oleskelusi synnyttää velvoitteet: maksat IBI:tä kiinteistön omistamisen vuoksi, IRNR:ää asunnon vuokraamisen vuoksi ja IRPF:ää verotuksellisen asumisen vuoksi. NIE on vain näissä ilmoituksissa käytettävä tunniste, kuten rekisterinumero. Itse tunnisteesta kerrotaan artikkelissa NIE Espanjassa sekä kuinka kauan NIE:n hakeminen kestää.

NIE antaa Agencia Tributarian tuntea sinut

Kun NIE:si on jaettu, sinut merkitään Espanjan verotietokantaan. Jos hallinto huomaa, että omistat omaisuutta (notaarikirjan kautta), se odottaa mallia 210 joka vuosi. Jos allekirjoitat espanjalaisen työsopimuksen, se odottaa IRPF:n tuottoa. NIE on se, mikä yhdistää taloudellisen toiminnan henkilökohtaiseen verotiedostoon.

NIE on velvollinen arkistoimaan lähes minkä tahansa paluun

Ilman NIE:tä ei voi jättää modelo 100:aa (asukkaat), modelo 210:tä (ulkomaiset), modelo 720:aa (ulkomaiset varat), modelo 130:aa (autónomo) tai mitään muuta tuottoa Agencia Tributaria. Se on jokaisessa muodossa vaadittava tunniste.

‍

Miten verotuksellinen asemasi todella määräytyy Espanjassa?

Riippumaton NIE:stä, Agencia Tributaria luokittelee jokaisen verovelvollisen jompaankumpaan ryhmään: Espanjassa verotuksellisesti asuvaksi tai verotuksellisesti muualla asuvaksi. Tämä luokittelu muuttaa kaiken.

Kolme kriteeriä verotukselliselle asuinpaikalle

Espanja katsoo sinun asuvan maassa verotuksellisesti, jos jokin seuraavista perusteista täyttyy: oleskelet yli 183 päivää vuodessa Espanjan alueella (osapäivät lasketaan täysiksi päiviksi); sinulla on Taloudellisten etujen keskus Espanjassa (yritystoiminta, pääasiallinen tulonlähde, ensisijainen varallisuus); Puoliso ja alaikäiset lapset oleskelevat vakituisesti Espanjassa (ellei toisin todisteta). Vain yksi kolmesta riittää. Kriteerien yksityiskohdat ja esimerkit, katso miten verotuksellinen asuinpaikka siirtyy Espanjaan.

Jos asut verotuksellisesti Espanjassa

Espanja verottaa Maailmanlaajuiset tulot kautta IRPF (edistyksellinen asteikko jopa 47%). Sinä arkistoit Mallisto 100 joka vuosi huhtikuun ja kesäkuun välisenä aikana edellisenä vuonna. Sinua voidaan myös vaatia arkistoimaan malli 720 Ulkomaisen omaisuutesi ilmoittaminen yli 50 000 €. Saat kuitenkin pääsyn kahdenvälisiin verosopimuksiin kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.

Jos asut verotuksellisesti muualla kuin Espanjassa

Espanja verottaa vain sinun Espanjalaislähteistä saadut tulot kautta IRNR (modelo 210). Korko on 19% EU:n/ETA:n kansalaisille ja 24% EU:n/ETA:n ulkopuolisten maiden kansalaisille. Syväsukelluksesta (renta imputada, vuokraus, kiinteistömyynti), katso kuinka paljon veroa sinun on maksettava ulkomailla asuvana Espanjassa.

‍

Mihin NIE-numeroa käytetään verotuksessa eri statuksilla?

NIE-numeroa käytetään eri ilmoituksissa sen mukaan, onko verotuksellinen asuinpaikkasi Espanjassa, muualla vai siirtymässä maasta toiseen.

Ulkomaalaiselle omistajalle

NIE käytetään arkistoida mallio 210 joka vuosi. Jos et käytä kiinteistöä (toinen koti), maksat renta imputada (1,1% tai 2% kiinteistön verotusarvosta, verokanta EU:ssa asuville 19% ja EU:n ulkopuolella asuville 24%). Jos vuokraat kiinteistön, maksat todellisista vuokratuloista (EU- ja ETA-kansalaisilla on kulujen vähennysoikeus, muilla ei). NIE merkitään modelo 210 -lomakkeeseen, IBI-veroon ja modelo 211 -lomakkeeseen, jonka ostaja jättää, jos myyt (3% pidätys).

Vastaasuvalle veronmaksajalle

NIE:tä käytetään vuosittaisen Mallisto 100 ja tarvittaessa modelo 720 -lomake. Jos sinusta tulee maassa verotuksellisesti asuva kesken vuotta, esimerkiksi kesäkuussa, olet tässä asemassa koko verovuoden heti, kun 183 päivää ylittyy joulukuuhun mennessä. Muutos voi synnyttää takautuvan IRPF-velvoitteen kaikista vuoden tuloistasi. Mekanismi selitetään artikkelissa Fiskaalinen vs. sosiaalinen asuinpaikka.

autónomo- tai SL-ohjaajaksi

NIE on kaikkien tiedostojesi päätunniste: modelo 130 (IRPF-maksuerä), modelo 303 (IVA), modelo 100 (vuosittainen). Yksityiskohdista katso Miten Tulla autónomoksi Espanjassa sekä askel-askeleelta opas SL:n perustamiseen. Huomautus: SL:llä on oma NIF (alkaen B), erotuksena henkilökohtaisesta NIE:stä. Eron ymmärtämiseksi katso NIE:n ja NIF:n välinen ero.

‍

Milloin NIE-numero johtaa automaattisesti verovalvontaan?

Joissakin tapauksissa NIE:n allokointi käynnistää automaattisen veroseurannan Agencia Tributaria.

Kiinteistön ostosta

Kun ostat kiinteistön Espanjasta, notaari ilmoittaa Agencia Tributaria kaupanteosta. Verotoimisto kirjaa sinut omistajaksi ja odottaa modelo 210 -tuottoa seuraavalta vuodelta, jos olet ulkomailla asuva. Arkistoimatta jättäminen synnyttää muistutuksia ja lopulta sanktioita.

Työsopimuksen solmimisen yhteydessä

Jos espanjalainen yritys palkkaa sinut, NIE-numerosi merkitään sopimukseen ja sinut rekisteröidään sosiaaliturvajärjestelmään (NUSS). Tällöin sinun oletetaan asuvan verotuksellisesti Espanjassa, ellei muuta osoiteta esimerkiksi A1-todistuksella toteutettavan työkomennuksen perusteella. NUSS-numerosta kerromme tarkemmin artikkelissa Kaikki NUSS-numerosta Espanjassa.

Rekisteröityessään autónomoksi

RETA-rekisteröinti ja verovelvollisten rekisteriin liittyminen Agencia Tributaria automaattisesti asettaa sinut aktiivisen veronmaksajan asemaan. Neljännesvuosittaiset velvoitteesi (modelo 303, 130) alkavat välittömästi.

Mutta ilman toimintaa, NIE pysyy passiivisena

Jos hankit NIE:n etkä tee mitään (ei ostoa, ei vuokrausta, ei työsopimusta), mitään ei tapahdu verotuksellisesti. Agencia Tributaria ei verota sinua "odotettaessa". NIE pysyy passiivisena tunnisteena ensimmäiseen taloudelliseen operaatioosi asti.

‍

Mitkä ovat yleisimmät NIE-numeroon liittyvät verotuksen sudenkuopat?

Useat virheet toistuvat ja voivat tulla kalliiksi.

NIE:n uskominen ratkaisee veroasemasi automaattisesti

Tämä on yleisin virhe. Jos sinulla on NIE-numero ja oleskelet Espanjassa 200 päivää, sinut katsotaan siellä verotuksellisesti asuvaksi riippumatta siitä, oletko tehnyt verotusta koskevia erillisiä toimia. Jos taas sinulla on NIE-numero mutta 183 päivän raja ei ylity eikä sinulla ole taloudellisia etuja Espanjassa, verotuksellinen asuinpaikkasi säilyy muualla. Lue näiden asioiden yhteydestä artikkelista Ero verotuksellisen ja sosiaalisen asuinpaikan välillä. Myytti on purettu myös Yhdeksän väärinkäsityksiä NIE numero.

Modelo 210:n unohtaminen ulkomaisena omistajana

Asunnon omistaminen ilmoittamatta siitä tuottaa vuosittain verovelan (IRNR on renta imputada, yleensä 200–800 € vuodessa riippuen kiinteistörekisterin arvosta). 4-5 pimeän vuoden jälkeen takavero + korko + sakot voivat nousta useisiin tuhansiin euroihin.

Unohtaminen modelo 720 vuonna 1 vero asuinpaikka

Jos verotuksellinen asuinpaikkasi siirtyy Espanjaan ja sinulla on ulkomaista omaisuutta yli 50 000 euroa, kuten pankkitilejä, arvopapereita tai kiinteistöjä, sinun on ilmoitettava se modelo 720 -lomakkeella viimeistään 31. maaliskuuta. Aiemmin vähimmäissakko oli 1 500 euroa, ja seuraamus voi olla paljon suurempi. Monet ulkomaille muuttaneet saavat tietää tästä velvollisuudesta vasta määräajan umpeuduttua.

Hämmentävä henkilökohtainen NIE ja yritys NIF

Jos perustaa SL, sen NIF (alkaen B) eroaa henkilökohtaisesta NIE:stä. SL:n laatimissa laskuissa kyseinen yhtiö NIF on se, mikä pitää näkyä. Näiden kahden sekoittaminen on yleinen virhe, joka vaikeuttaa kirjanpitoa ja voi tuottaa verooikaisuja.

Ulkomailla asuvan vaihdon suunnittelematta jättäminen

Jos suunnittelet verotuksellisen asuinpaikkasi siirtämistä Espanjaan, suunnittele siirtymisvuosi huolellisesti. Ulkomaisen omaisuuden myynti sekä osinkojen tai luovutusvoittojen realisoiminen ennen siirtymistä voivat säästää useita tuhansia euroja. Tämä neuvo on erityisen tärkeä niille, joilla on merkittävää varallisuutta. Sekä lähtömaasi että Espanjan tunteva gestoría osaa parhaiten auttaa sinua.

‍

Miten NIE-numerosi liittyy verotusstatuksesi muutoksiin ajan kuluessa?

NIE-numero on varattu elämälle, eikä se koskaan muutu. Se on veroasemasi, joka kehittyy sen ympärille.

Vaihe 1: Myönnetty NIE, ulkomailla asuva asema

Sinulla on NIE, mutta asut ulkomailla, eikä sinulla ole merkittävää toimintaa Espanjassa. Et voi arkistoida mitään, ellet omista omaisuutta (sitten vuosimallia 210).

Vaihe 2: NIE ja omaisuus

Ostat asunnon. NIE sallii Agencia Tributaria tunnistaakseen sinut. Jätät modelo 210 -lomakkeen vuosittain. Maksat IBI-veron kunnalle. Et jätä modelo 100 -lomaketta, koska et asu maassa verotuksellisesti.

Vaihe 3: NIE ja asutus Espanjassa

Päätät asettua Espanjaan pysyvästi. Oleskelusi ylittää 183 päivää, joten verotuksellinen asuinpaikkasi siirtyy Espanjaan. Samalla NIE-numerolla annat modelo 100 -ilmoituksen maailmanlaajuisista tuloistasi ja tarvittaessa modelo 720 -ilmoituksen ulkomaisesta omaisuudestasi. Et enää anna modelo 210 -ilmoitusta, koska verotuksellinen asuinpaikkasi ei enää ole Espanjan ulkopuolella.

Vaihe 4: NIE ja taloudellinen toiminta

Avaat aktiviteetin (autónomo tai SL). NIE: stä tulee kaikkien ammatillisten ilmoitusten keskeinen tunniste. Jos perustat SL:n, sen yritys NIF täydentää henkilökohtaista NIE:täsi.

Vaihe 5: Paluu ulkomaille

Palaat takaisin asumaan kotimaahasi. NIE pysyy voimassa koko elämän ajan. Jos pidät kiinteistön Espanjassa, sinusta tulee jälleen ulkomailla asuva ja palaat modelo 210:een. NIE ei ole muuttunut.

‍

Lyhyesti: NIE on tunniste, ei status

Vaikutukset NIE veroasemastasi Espanjassa on neutraali: se on tunniste, jonka avulla sinua voidaan seurata hallinnollisesti, mutta joka ei itsessään luo velvoitetta. Taloudelliset toimintosi (osto, vuokraus, myynti, vuokraus, toiminta) ja fyysinen läsnäolosi määräävät, mitä maksat Agencia Tributaria.

Veroasioiden hyvä hoito edellyttää kolmen asian selkeää erottamista: tunnisteesi (NIE), asemasi eli asutko verotuksellisesti Espanjassa vai muualla, sekä velvollisuutesi eli annettavat veroilmoitukset. Nämä kolme asiaa vaikuttavat toisiinsa, mutta eivät ole sama asia. Eron ymmärtäminen auttaa välttämään useimmat ikävät yllätykset ja jälkiverotukset. Kokonaisuutta käsittelee artikkeli Kaikki asumisesta Espanjassa.

Haluatko arvioida todellisen veroasemasi ja palautukset, joita sinun pitäisi arkistoida? Gestorazilla auditoimme tilanteesi, tunnistamme aktiiviset tai uinuvat velvoitteet ja ehdotamme vaatimustenmukaisuussuunnitelmaa, varsinkin jos olet kerännyt useita vuosia ilman arkistointia tai olet valmistelemassa tilanmuutosta.

‍

Viralliset lähteet

• ‍Agencia Tributaria, verotuksellinen kotipaikka, sede.agenciatributaria.gob.es: kriteerit ja palautukset asukkaille ja ulkomailla asuville.
• ‍Ley 35/2006 IRPF (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764: viiteteksti henkilökohtaisesta tuloverosta.
• ‍Real Decreto Legislationvo 5/2004 IRNR (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2004-4527: viiteteksti ulkomailla asuvien tuloverosta.
• ‍Modelo 210 (ohjeet), sede.agenciatributaria.gob.es: ei-residentti paluu.
• ‍Modelo 720 (ohjeet), sede.agenciatributaria.gob.es: ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen.
• ‍Kahdenväliset verosopimukset, hacienda.gob.es (englanniksi): Espanja-UK, Espanja-Ranska, Espanja-Alankomaat ja muut.