Den skatter och socialavgifter för autónomos i Spanien består av tre huvuddelar som tillsammans motsvarar 25 % till 45 % av omsättningen beroende på verksamhetens omfattning. Den månatliga socialavgiften, cuota, den progressiva inkomstskatten IRPF och momsen IVA utgör kärnan i egenföretagarens beskattning. Dessutom finns strikta kvartalsvisa redovisningskrav utan utrymme för förseningar.

Artikeln förklarar hur mycket du betalar som autónomo i Spanien vid olika inkomstnivåer, hur de tre huvuddelarna beräknas, när varje modelo, 303, 130, 100 och 390, ska lämnas, hur du lagligt kan minska skattebördan genom avdrag och vilka fallgropar du bör undvika för att inte samla skulder eller påföljder.

‍

Vilka är de tre stora skatterna och avgifterna för en autónomo?

Innan vi går in på detaljerna kommer en överblick över beskattningen för autónomos.

IRPF, progressiv inkomstskatt

Den IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) är inkomstskatten för privatpersoner. För en autónomo beräknas den på vinsten, intäkter minus avdragsgilla kostnader, enligt en progressiv skala med marginalskatt upp till 47 %. Det är den viktigaste skattedelen och den som påverkas mest av inkomstnivån.

IVA, utgående och avdragsgill moms

Den IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) är ingen faktisk kostnad för en autónomo: du tar ut momsen på dina fakturor och drar av momsen på inköp till verksamheten. Mellanskillnaden betalas till Agencia Tributaria genom kvartalsdeklarationen modelo 303. Men momsen påverkar kassaflödet mellan kundbetalningen och inbetalningen till myndigheten.

Månatlig socialavgift inom RETA

Den cuota är den månadsavgift som betalas till TGSS inom specialsystemet för egenföretagare, RETA. Den finansierar offentlig vård, pension och ersättning vid sjukdom och arbetslöshet. Sedan 2023 beräknas den i avgiftsskikt utifrån beräknad nettoinkomst. För hela systemet, se så fungerar det spanska socialförsäkringssystemet.

‍

Hur fungerar IRPF för autónomos?

IRPF är den huvudsakliga skatten på personliga inkomster och tas ut på verksamhetens nettovinst.

Beräkning av nettovinst

Nettovinst = nettoomsättning − avdragsgilla kostnader. Kostnaderna omfattar utrustning, kontorshyra eller arbetsrelaterad del av bostaden vid distansarbete, programabonnemang, resor, arvoden till gestoría, företagsförsäkringar och avskrivningar för utrustning över 300 €.

Systemet med direkt beräkning

De flesta autónomos omfattas av direkt beräkning , förenklad eller vanlig beroende på omsättning. Vid förenklad direkt beräkning, omsättning under 600 000 €, drar du av faktiska kostnader och ett schablonavdrag på 5 %, högst 2 000 €, för kostnader som är svåra att styrka. Det är det mest förmånliga systemet för de flesta frilansare.

Den progressiva IRPF-skalan 2025

IRPF beräknas enligt en nationell skala med ett regionalt tillägg som varierar något mellan de autonoma regionerna. För 2025 är den genomsnittliga sammanlagda skalan:

• Upp till 12 450 €: 19 %.
• 12 450 till 20 200 €: 24 %.
• 20 200 till 35 200 €: 30 %.
• 35 200 till 60 000 €: 37 %.
• 60 000 till 300 000 €: 45 %.
• Över 300 000 €: 47 %.

Preliminära IRPF-avdrag på fakturor

Om du fakturerar spanska företag ska fakturorna innehålla ett preliminära skatteavdrag för IRPF , vanligtvis 15 % eller 7 % under de första åren. Kunden betalar in detta skatteavdrag till Agencia Tributaria genom sin egen modelo 111 och det räknas som ett förskott på din årliga IRPF. För detaljer om skattesatser och undantag, se när en autónomo gör skatteavdrag för IRPF.

‍

Hur fungerar moms (IVA) för autónomos?

Moms är en skatt att hantera snarare än en faktisk kostnad, men den kräver noggranna rutiner.

Momssatser i Spanien

Tre huvudsakliga skattesatser: 21% , normalsatsen för yrkestjänster, elektronik och kläder, 10% , reducerad sats för hotell och restaurang, transporter och nya bostäder, 4% , särskilt reducerad sats för baslivsmedel, böcker och läkemedel. För att kontrollera vilken sats som gäller din verksamhet, se kontrollera vilken momssats som gäller i 2025.

Beräkning av momssaldot

Belopp att betala = utgående moms på försäljning − avdragsgill moms på inköp till verksamheten. Om saldot är positivt betalar du mellanskillnaden till Agencia Tributaria. Är saldot negativt, till exempel om inköpen är större än försäljningen vid verksamhetsstarten, för du över tillgodohavandet till nästa kvartal eller begär årlig återbetalning.

Momsundantag

Vissa verksamheter är undantagna från moms: medicinska och paramedicinska tjänster, utom estetiska behandlingar, reglerad utbildning, finans- och försäkringstjänster samt uthyrning av bostäder. Om verksamheten är undantagen tar du inte ut moms och får inte heller dra av moms på inköp.

Förenklat system och schablonbeskattning

Vissa verksamheter kan välja det förenklade systemet eller módulos-systemet , med schablonberäkning som förenklar deklarationerna. Det används främst av hantverkare och vissa lokala butiker. För de flesta frilansare och konsulter är det vanliga systemet obligatoriskt.

‍

Hur stor är den månatliga socialavgiften?

Månadsavgiften beror på din beräknade nettoinkomst och varierar mellan 12 avgiftsskikt.

Avgiftsskikt 2024-2025

Sedan 2023 följer månadsavgiften en progressiv tabell:

Tarifa Plana på 80 €

Nya autónomos, eller personer som inte har varit registrerade på 2 år, kan använda Tarifa Plana: 80 € per månad under de första 12 månaderna. Om din inkomst ligger under €1,166/månad kan Tarifa Plana förlängas med ytterligare 12 månader. Total möjlig besparing: cirka €2,500-€5,000 under 1 eller 2 år.

Årlig avstämning

Det avgiftsintervall, tramo, som valts i början av året justeras år N+1 utifrån den faktiska inkomsten i IRPF-deklarationen. Om du har uppskattat inkomsten för lågt kommer TGSS att kräva mellanskillnaden; om du uppskattat den för högt får du ett tillgodohavande. Det korrigerar felaktigt försiktiga eller optimistiska uppskattningar.

Vad avgiften ger dig

I gengäld får du tillgång till offentlig sjukvård via TSI (se det spanska sjukvårdssystemet), pension (beräknad utifrån dina avgiftsår), sjukersättning, föräldraledighet (16 veckor med 100%) och arbetslöshetsersättning (sedan den senaste förbättringen av systemet).

‍

Vilken skattekalender ska en autónomo följa?

Som autónomo har du en strukturerad årskalender som helst bör automatiseras eller överlåtas till en gestoría.

Kvartalsdeklarationer

Fyra gånger om året lämnar en autónomo in:

• ‍Modelo 303 (utgående och avdragsgill IVA): före den 20:e i månaden efter varje kvartal (april, juli, oktober, januari).
• ‍Modell 130 (preliminär IRPF): samma datum om kunderna inte gör skatteavdrag vid källan.
• ‍Modell 111 (IRPF-avdrag på fakturor från yrkesutövare som du betalar): endast om du betalar underleverantörer med skatteavdrag.
• ‍Modelo 349 (periodisk sammanställning inom EU): om du gör B2B-transaktioner med andra EU-länder.

Årliga deklarationer

Varje år lämnar du in:

• ‍Modell 100 (IRPF-deklaration): mellan april och juni för föregående år. Det är huvuddeklarationen där alla dina inkomster sammanställs.
• ‍Modelo 390 (årlig IVA-sammanställning): före den 30 januari för det gångna året.
• ‍Modelo 190 (årlig sammanställning av IRPF-avdrag): före den 31 januari.
• ‍Modelo 720 (utländska tillgångar > €50,000): före den 31 mars, om tillämpligt.

Månatlig TGSS-avgift

Avgiften dras automatiskt av TGSS från ditt bankkonto den sista arbetsdagen varje månad. Kontrollera att det finns tillräckligt med pengar på kontot för att undvika nekade dragningar och påföljder.

Praktiska råd

Lägg in datumen i kalendern minst 5 dagar i förväg. Ännu bättre: automatisera genom en gestoría som förbereder och lämnar in deklarationerna i tid. För €60-€150/månad undviker du missar som kan kosta flera hundra euro i straffavgifter.

‍

Vilka avdrag kan en autónomo göra?

Avdrag är det viktigaste sättet att minska IRPF.

Kostnader direkt kopplade till verksamheten

• Kontorshyra eller andel av bostaden (utifrån antalet m² som används i verksamheten, vanligtvis 20-30%).
• Suministros (el, vatten, gas, internet) upp till 30% av den andel som används i verksamheten.
• Telefon och abonnemang för verksamheten med 100% om de bara används i verksamheten.
• Utrustning: avskrivning över 4-10 år beroende på typ.
• Programvara och SaaS-abonnemang: 100% avdragsgilla.

Resekostnader

• Tjänsteresor: transport, boende och måltider (med underlag).
• Fordon: avdragsgillt endast om det uteslutande används i verksamheten (ovanligt i praktiken). Vid blandad användning kan avdrag för faktiska kostnader vara möjligt med motivering.

Arvoden och tjänster

• Gestoría och redovisningskonsult: 100% avdragsgilla.
• Advokat, notarie, rådgivare: avdragsgilla om de är kopplade till verksamheten.
• Företagsförsäkringar: avdragsgilla.
• Yrkesutbildning: avdragsgilla.

Autónomo-avgift

Din månadsavgift till TGSS är helt avdragsgill från verksamhetens inkomster. Det är ett av de viktigaste avdragen och tillämpas automatiskt.

Individuellt pensionssparande

Inbetalningar till pensionssparande ger en skattelättnad på upp till €1,500 per år (sedan reformen 2022 som sänkte taket).

‍

Räkneexempel: första året som autónomo med Tarifa Plana

Vi tar ett typiskt exempel för att göra det konkret.

Profil och siffror

En frilanskonsult startar i januari 2026 med en årlig nettoomsättning på €30,000. Han har €5,000 i avdragsgilla kostnader (utrustning €1,200, gestoría €1,500, abonnemang €800, andel av bostaden €1,500) och omfattas av Tarifa Plana hela året.

Beräkningar

• Skattemässig vinst: €30,000 − €5,000 − €960 (Tarifa Plana-avgift × 12 månader) = €24,040.
• Beräknad IRPF (med personliga avdrag): cirka €4,200.
• Tarifa Plana-avgift: €80 × 12 = €960.
• IVA: beräknas inte här (uppbörd och inbetalning tar ungefär ut varandra).
• ‍Total kostnad för skatter och sociala avgifter: cirka €5,160, eller 17% av omsättningen.

År två utan Tarifa Plana

Samma siffror men ordinarie avgift (tramo €350 × 12 = €4,200):

• Total kostnad för skatter och sociala avgifter: cirka €8,400, eller 28% av omsättningen.

Ökningen mellan år 1 och år 2 är betydande och måste planeras in i kassaflödet.

‍

Vilka fallgropar bör autónomos undvika?

Flera återkommande misstag blir kostsamma.

Att underskatta avgiften efter Tarifa Plana

Många nya autónomos avsätter inte pengar för avgiftshöjningen efter Tarifa Plana. Ökningen från €80 till €350-€590/månad skapar ett hål i kassaflödet år 2. Börja avsätta pengar redan år 1.

Att glömma IRPF-avdrag på fakturor

Om du fakturerar spanska företag måste fakturorna ange IRPF-avdraget (vanligtvis 15%, 7% under de första åren). Utan uppgiften gör kunden ändå avdraget, men fakturan avvisas av deras bokföring. Mer information finns i när en autónomo gör skatteavdrag för IRPF.

Att inte skilja företagets ekonomi från den privata

Ett gemensamt bankkonto för verksamheten och privatlivet gör det mycket svårare att styrka skatteuppgifter. Öppna ett separat konto för verksamheten från början; det är nödvändigt för ordnad bokföring.

Att glömma modelo 349 för EU-transaktioner

Om du fakturerar företag i andra EU-länder måste du registrera dig i ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) och lämna in modelo 349 varje kvartal. Utan ROI debiterar du felaktigt spansk moms och EU-kunderna avvisar fakturorna.

Att inte planera övergången till SL

Över cirka €50,000-€60,000 i årlig vinst blir en övergång till ett Sociedad Limitada skattemässigt fördelaktig. För en jämförelse, se autónomo eller SL i Spanien och steg-för-steg-guiden för att bilda ett SL.

Att blanda ihop direkt beräkning och schablonsystemet módulos

Schablonsystemet módulos verkar fördelaktigt på papperet men är förbehållet vissa verksamheter (hantverk, småbutiker). För de flesta frilansare är direkt beräkning obligatorisk. Kontrollera om du omfattas innan du väljer.

‍

Så kommer du igång med skattehanteringen som autónomo

Den skatter och socialavgifter för autónomos i Spanien utgör ett strukturerat men krävande system där du behöver hålla ordning på kalendern (kvartals- och årsdeklarationer) och hantera avdragen noggrant. Med god hantering kan autónomo vara mycket fördelaktigt upp till €50,000 i årlig vinst; över den nivån blir SL ofta mer fördelaktigt. Hela guiden för att komma igång finns i hur man blir en autónomo i Spanien.

Praktisk tumregel: avsätt i genomsnitt 30-35% av omsättningen för IRPF + avgift + IVA, automatisera kvartalsdeklarationerna genom en gestoría, utnyttja Tarifa Plana fullt ut det första året och håll ordning på bokföringen från första fakturerade euron. Dålig hantering kan ge skatte- och avgiftsskulder som tar år att reda ut.

Ska du börja som autónomo eller vill du planera beskattningen för att utnyttja avdragen bättre? På gestoraz kan vi sköta hela deklarationskalendern (303, 130, 100, 390, 190) för €60-€150/månad, hitta missade avdrag och ge råd om när du bör övergå till SL.

‍

Officiella källor

• ‍Agencia Tributaria, autónomos, sede.agenciatributaria.gob.es: modelos 303, 130, 100, 390, 111, 190, 349 och anvisningar.
• ‍Tesorería General de la Seguridad Social, sede.seg-social.gob.es: avgiftsintervall för autónomos och Tarifa Plana.
• ‍Ley 35/2006 IRPF (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764: referenstext på IRPF.
• ‍Ley 37/1992 IVA (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740: referenstext om moms.
• ‍Real Decreto-ley 13/2022 (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-12482: nytt avgiftssystem med inkomstintervall.
• ‍Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo (BOE), boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-13409: rättslig ställning för autónomo.